Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Формула расчета неустойки по ставке рефинансирования

Формула расчет пени по ставке рефинансирования

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Особенности вычисления неустойки

В случае, если в договоре не были прописаны проценты неустойки, то следует рассчитать неустойку по ставке рефинансирования, которую устанавливает Центральный Банк РФ.

Формула расчета неустойки в таком случае довольно проста, но следует помнить, что она имеет ряд нюансов и особенностей:

  1. Данную формулу не следует отождествлять с формулой по расчету пени.
  2. Эти формулы имеют существенные различия.
  3. Пени рассчитывается также по ставке рефинансирования, для такого расчета берется 1/300 от этой ставки, регламентируется Налоговым кодексом РФ и применяется для задолженности по налогам и сборам, расчет неустойки по ставке рефинансирования регулируется, прежде всего, статьей 395 частью 1 ГК РФ.

Неустойка = (количество дней допущенной просрочки*сумма денежных средств*ставка рефинансирования) /360.

Согласно принятому в октябре 1998 года Постановлению Пленума ВАС И ВС для расчета неустойки по ставке рефинансирования за год и месяц берется 360 дней и 30 дней соответственно. Однако в договоре может быть указано другое количество дней, за которое следует принимать год или месяц (например, год равен 350 дням), в таком случае следует учитывать сроки, указанные в договоре.

За исходные данные возьмем, что:

  • сумма средств, которые необходимо вернуть, равна 1,5 млн. рублей,
  • 55 дней составляет просрочка,
  • 8,25 % равняется ставка рефинансирования. Для праильного расчета по формуле данное число необходимо разделить на 100, получается 0,0825

(1500000 * 55 * 0,0825)/ 360=18906,25 рублей

Именно 18 906,25 руб. будет равна неустойка при таких исходных данных.

Начисление процентов происходит вплоть до исполнения обязательства. Следует помнить, что необходимо брать ставку рефинансирования, существующую на момент уплаты долга, если в договоре не указан иной способ определения ставки.

Необходимо отличать проценты за неисполнение или просрочку денежного обязательства (или, проще говоря, неустойку) от процентов за временное использование денежных средств, полученные по кредитному договору, коммерческому кредиту или по договору займа, т.к. неустойка имеет другую юридическую природу и, по сути, является мерой ответственности за не полное исполнение обязательства.

Чтобы не перепутать неустойку с другими процентами за исполнение обязательств и правильно рассчитать неустойку по ставке рефинансирования лучше всего воспользоваться помощью грамотного юриста, который знает все тонкости такого расчета. 

Прежде чем изучать, как выглядит формула расчета пени по ставке рефинансирования, нужно понимать, при каких ситуациях плательщику придется столкнуться со штрафными санкциями. Понятие пени используют не только банки. Штрафные санкции накладываются на клиента от любого кредитора:

  1. Государственные органы.
  2. Юридические лица.
  3. Кредитно-банковские структуры.
  4. Клиенты, являющиеся партнерами компании.
  5. Физические (частные) лица.

Денежные санкции могут накладываться по условиям не только заключенных договоров. Данную процедуру регламентирует и законодательная база. В частности, с такой неприятностью лицо сталкивается при следующих обстоятельствах:

  • несвоевременного погашения налоговой задолженности;
  • срывы установленных договорами сроков поставок товаров/продукции;
  • задержка оплаты за полученные услуги/продукцию;
  • просрочка при погашении взятых в банке кредитов.

К основной особенности пени относится ее ежесуточное начисление. Обычно ее размер устанавливают в процентном соотношении от суммы просрочки, и указывается в договоре. Но не всегда размеры штрафов уточняются в договорах, при отсутствии данного пункта формула расчета неустойки будет рассматриваться с использованием ставок ЦБ РФ, принятых на данный момент, согласно ст.395 ГК РФ.

формула расчета неустойки
Суть понятия

Изучая действующее российское законодательство, можно понять, что юридически пени и неустойка не имеют разницы. Но, текущая практика все же накладывает некоторые различия в данные определения. В частности:

  1. Пеня. Накладывается при задержках в оплате задолженностей, невыполнение договорных обязательств. Данный термин чаще применяется при образовавшихся долгах по уплате ЖКХ, налогов.
  2. Неустойка. Данный термин используется как при начислении денежных задолженностей, так за плохое (некачественное) выполнение каких-либо услуг. В отличие от пени, неустойка может исчисляться и в конкретной денежной сумме, а не только иметь процентное соотношение. Это понятие чаще фигурирует в договорных обязательствах коммерческого типа.
  3. Штраф. Используется понятие при ситуации полном/частичном неисполнении условий по официальному соглашению. Может рассчитываться в определенной сумме и в процентовке. Но чаще всего штраф определяется в конкретной, определенной сумме, размеры которой известны заранее. Штраф взимается единоразово, при произошедшем нарушении.
Предлагаем ознакомиться  Вступление в наследство без завещания в 2020 году: какие документы нужны, сколько стоит

Как рассчитывается

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

Пеня может рассчитываться, исходя из условий и механизма, описанного в договоре, или по закону. Во втором случае для подсчета суммы штрафных санкций применяется специальная формула расчета пени по ставке рефинансирования.

П = ЗхДхКСх1/300

  • З – общая сумма просроченной задолженности;

  • Д – количество суток наличия просроченного долга;

  • КС – ставка рефинансирования (ключевая Центробанка), которая действовала в период просроченного долга.

Расчет суммы просрочки или других обязательств осуществляется с учетом доли ключевой ставки, которая выражается в виде специального коэффициента и зависит от суммы просрочки. Чтобы посчитать в день сумму штрафа, нужно брать актуальную величину показателя из таблицы, которая размещена на сайте Центробанка. С 26.03.2018 года Центробанк РФ очередной раз снизил размер ключевой ставки до 7.25%. Этот показатель будет действовать минимум до апреля текущего года.

Формула расчет пени по ставке рефинансирования

У компании за ноябрь начисление заработной платы составляло 90 тысяч рублей. Первая часть заработной платы должна быть выплачена 20 ноября в сумме 40 тысяч рублей, а вторая – 5 декабря. Фактически средства были перечислены 10 декабря. Как рассчитать просрочку по зарплате?

С 21 ноября по 5 декабря. Неустойка 15 дней. Размер штрафных санкций за период – 330 руб. (40 тыс. руб. х 8,25% х 1/300 × 15 дней).

С 6 декабря по 10 декабря. Неустойка 5 дней. Размер штрафных санкций за период – 247,5 руб. (90 тыс. руб. х 8,25% х 1/150 × 5 дней).

Итого размер неустойки по задолженности заработной платы составляет 577.50 рублей. Следует обратить внимание, что за указанный период размер ключевой ставки ЦБ РФ не менялся. Если изменения имеют место, отдельно производится подсчет для каждого значения и периода действия показателя.

За какие дни насчитываются штрафные санкции

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Формула расчет пени по ставке рефинансирования

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса. А день окончания начисления пеней зависит от даты возникновения недоимки (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ, Письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

  • если недоимка возникла до 27.12.2018 включительно, то день ее погашения в общем количестве дней просрочки не учитывается, т.е. пени будут начислены до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса. Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2018 года, перечислив налог 27.12.2018 вместо 30.11.2018. Соответственно, пени «набегут» за 26 дней (с 01.12.2018 по 26.12.2018 включительно);
  • если недоимка возникла начиная с 28.12.2018, то день погашения недоимки учитывается в общем количестве дней просрочки. Допустим, органиция НДФЛ с отпускных и пособий за январь перечислила не 31.01.2019, а 04.02.2019. Значит, пени будут начислены за 4 дня (с 01.02.2019 по 04.02.2019). 

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они всегда считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 3 ст.

Предлагаем ознакомиться  Подсудность споров о расторжении брака

25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за ноябрь 2018 года не позднее 17.12.2018 (15 декабря – суббота), а сделала это лишь 28.12.2018. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 18.12.2018 по 28.12.2018 включительно).

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Первыми сутками для начисления штрафных санкций считается последующий день после даты проведения регулярного платежа. Это правило объяснимо и не вызывает сомнений. Больше споров возникает по поводу того, какой последний день включать в расчет задолженности. По мнению ФНС, неустойка перестает насчитываться уже на следующие сутки после погашения задолженности, следовательно, сам день выплаты также необходимо включить в расчет.

Формула расчет пени по ставке рефинансирования

Но существует официальное письмо-распоряжение Минфина, в котором сказано, что дата уплаты долга не должна включаться в общий срок задолженности. Правда, данное постановление не отправляли на рассмотрение по банкам, поэтому им руководствоваться можно, но на свой риск и страх. Поэтому, если сумма неустойки невелика, лучше включить дату оплаты в счет неустойки. А вот если величина штрафа достаточно велика, то нужно подумать, а целесообразно ее вообще выплачивать.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:
    Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
    Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,6средняяиз 61 оценки

Прежде чем изучать, как считать неустойку, следует понимать, что, если задолженник оплатит полностью всю насчитанную на него неустойку, он не освободит себя от погашения основной части (тела) займа. Денежные средства по ссуде распределены в таком порядке:

  1. Издержки банка-кредитора из-за образовавшейся задолженности клиента-дебитора.
  2. Начисленные штрафные санкции.
  3. Основная часть займа (тело кредита).
формула расчета пени по ставке рефинансирования
Одна из формул расчета пени

Формула расчета

Неустойка рассчитывается по такой формуле: Р = S х D х St, где:

  • Р: пеня;
  • S: сумма задолженности;
  • D: общее количество дней просрочки;
  • St: ставка рефинансирования.

Если плательщик несогласен с размером предъявленной ему неустойки, он вправе обратиться в суд. Но следует знать, что формула расчета пени для арбитража будет выглядеть иначе: С х В х (Р / 100) / 360 = П, где:

  • П: размер пени;
  • С: уровень (сумма) первоначального платежа, который не был погашен;
  • В: количество суток просрочки;
  • Р: ставка рефинансирования;
  • 360: неизменный показатель, равный количеству дней в году.

Размер неустойки можно подсчитать своими силами, но стоит помнить, что существуют некоторые ограничения. В частности, размер пени не может превышать величину самого долга. Также клиент всегда может оспорить начисление слишком высокой (по его мнению) неустойки. Оспаривание регламентируется действующим законом 333 ГК РФ. На сегодня приемлемой величиной пени считается сумма в размере 0,20% от задолженности, данный показатель определен действующей ставкой ЦБ РФ.

как считать неустойку
Разновидности неустоек

Клиент может рассчитывать на снижение начисленного размера штрафа, опираясь на величину показателя от Центробанка. К веским доводам могут относиться такие ситуации, как:

  • размер пени оказался выше, чем 0,2%;
  • общая совокупность всех начислений выше суммы общего долга. Например, насчитали неустойку в 3 500 руб., когда сам долг составляет 2 000 руб.

Судебные инстанции далеко не всегда принимают сторону клиента и выносят положительное решение. Причиной отказа могут стать следующие ситуации:

  • явные попытки нарушителя обогатиться на понижении пени;
  • признаки, что задолженник умышленно не выплачивал кредит и не собирался возвращать заемные средства;
  • со стороны проштрафившегося были грубые и явные нарушения договорных обязательств (например, после первого платежа клиент перестал платить и отказывался от общения с представителями банка-кредитора).
Предлагаем ознакомиться  Расчет пени за неуплату алиментов

Примеры расчета

Приведем ориентировочный пример расчета неустойки по нарушению платежей. У клиента есть кредит на сумму 100 000 руб. Из них 35 000 он успел вернуть банку. Оставшийся долг – 65 000 руб. Невыплаты продолжаются уже 90 суток. По договорным обязательствам ставка по неустойке составляет 0,20% (по данным ЦБ). В этом случае пеня составит: 65 000 х 90 х 0,20% = 11 700 руб. Это и будет размер неустойки.

Зная, что расчет пени напрямую зависит от установленной Центробанком ставки, возникает вопрос, а где узнать актуальный показатель. Получить данную информацию можно:

  1. На официальном портале ЦБ РФ.
  2. В иных справочно-информационных системах.
как рассчитать неустойку
Определение и установление неустойки крайне важно при договорных обязательствах

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Можно ли не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Переход на уровень неустойки, в очень частых случаях сопровождается довольно крупными штрафными санкциями. И порой общая сумма долга практически равняется величине задолженности, что делает выплаты неподъемными для плательщика. Ведь чем длительнее не погашать основной долг, тем, соответственно, будет пропорционально увеличиваться и размер неустойки.

как посчитать пени
Ответственность за невыполнение обязательств перед банком

Есть нюансы, при которых с задолжавшего плательщика производят списание штрафов (полное либо частичное). К таким последствиям можно подвести ситуацию следующими путями:

  1. Запустить процедуру банкротства. Банкротом может стать не только юридическое, но и физическое лицо. Такой закон был принят в РФ в 2015 году. Но следует понимать, что осуществление такого мероприятия – занятие сложное, длительное и трудоемкое, имеющее и негативные стороны для самого штрафника. Специалисты советуют начинать такой процесс, если сумма неустойки превышает 500 000 руб.
  2. Дождаться законного наступления истечение срока давности по иску. По действующим нормам, установленным Верховным Судом, данное время начинается спустя 3 года с момента последнего внесения платежа по кредиту. Спустя данное время банк-кредитор уже не имеет никакого права требовать возврат долга.
  3. Перевод задолженности займополучателя в разряд «безнадежных». Такая ситуация позволяет договориться с банковской организацией по поводу списания неустойки при полном погашении основного займа плательщиком.
  4. Попробовать договориться с коллекторским агентством. Учитывая, что данные компании покупают долги с дисконтом в размере 20,00%, у займополучателя есть неплохой шанс прийти к мировой и выкупить свой долг.

Выводы

Неустойка или пени – это размер штрафных санкций, которые насчитываются на заемщика, переставшего вовремя погашать займ. Такое нарушение является грубым нарушением условий соглашения с банком и сопровождается денежными штрафами. Их можно рассчитать самостоятельно, вооружившись простым калькулятором и зная определенные формулы. Или же воспользоваться онлайн-калькулятором, размещенным на сайте Арбитражного суда.

Должнику следует помнить, что помимо пени, ему также придется в полном объеме оплатить и оставшийся займ (тело кредита). Об этом следует помнить еще на стадии оформления ссуды и трезво взвешивать собственные силы и финансовые возможности. Ведь процесс начисления неустоек достаточно неприятный и губительно сказывается на состоянии кредитной истории.

Нужно понимать, что оплата и возврат не только самой ссуды, но и неустойки – это официальная процедура, от которой заемщику уйти нельзя. Но оспорить в суде свое положение, добиться снижения пени можно. Для этого не стоит скрываться от банка-кредитора, а активно с ним взаимодействовать.

Related Posts

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector