Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Серая зарплата: подтверждение выплат и ответственность работодателя

Серая зарплата — ответственность работодателя в 2019 году

Что такое зарплата “в конверте”?

Рассмотрим, что относится к такой зарплате подробнее.

Существует несколько понятий зарплата по «цветам»:

  • Когда работник заключает со своим нанимателем трудовой контракт и вся сумма зарплаты, которая отражается в данном соглашении выплачивается ему, а работодатель с нее в полном объеме производит начисление и уплату страховых взносов и налогов, то речь идет об официальной зарплате. Ее еще принято называть «белой».
  • Может возникать ситуация, когда субъект привлекает наемных работников, не оформляя с ними трудовых соглашений. Зарплату он выплачивает наличкой и, как правило, «в конверте». Вознаграждения физлиц является неофициальным, оно нигде не фиксируется, взносы с этих сумм предприятие не уплачивает. Поэтому такую зарплату называют еще «черной».
  • Кроме этого существует так называемая «серая» зарплата, которая предполагает, что работодатель официально выплачивает своему сотруднику небольшую часть оплаты труда в пределах установленных законодательством минимумов, а вся оставшаяся часть передается работнику неофициально наличкой.

Важно! С первой части работодатель производить все предусмотренные нормами отчисления (в том числе и на пенсии в ПФР), а по второй — никаких взносов не платиться.

Важно понимать, что в связи с тем, что такая зарплата является неофициальной, то о ее существовании знает только работодатель и лицо, являющееся ее получателем.

Так как с данного вознаграждения работодателем не уплачиваются отчисления в фонды, то этот период не включается для работника в трудовой стаж.

Рассчитывать он на оплату больничного листа не сможет, если конечно работодатель не произведет ему выплаты за свой счет. Что бывает очень редко. Такая же ситуация возникает и с начислением и выплатой отпускных. У многих работодателей оформить отпуск не получится.

Внимание! В большинстве случаев, для сотрудника становится недоступным оформление кредитов и займов в банках, так как администрация предприятия никогда не выдаст ему справку с его реальным доходом.

Выплата работникам неофициальной зарплаты может иметь негативные последствия и для работодателя. Это событие является серьезным правонарушением, если о нем узнают компетентные органы, компании не избежать серьезных санкций.

Ответственность

Важно понимать, что выплата неофициальной зарплаты приводит к возникновению ответственностью в соответствии с нормами законодательства как у работодателя, так и у работника.

Для работника

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

Нести ответственность за получение неофициальной зарплаты работник может, если:

  • Сотрудник компании знает, что его работодатель не производит начисление страховых взносов и не удерживает с получаемых им сумм оплаты труда НДФЛ. Нормы права устанавливают, что производить начисление на зарплату и удерживать с зарплаты НДФЛ должен работодатель. Ситуация может возникнуть так, что сотрудник компании не знает, что этого администрация компании не делает. Поэтому у работника вина и ответственность за «черную» зарплату появляется только, если ему известно о не перечислении налогов и взносов на нее в бюджет.
  • Можно доказать сговор сотрудника с работодателем о том, что зарплата будет выплачиваться ему неофициально, а вследствие этого отчисления и налоги не будут перечисляться в бюджет.

Даже если работник получает неофициальную зарплату, он может подать до 30 апреля декларацию по форме №3-НДФЛ и до 15 июля уплатить в бюджет все рассчитанные суммы по НДФЛ.

Если этого он не сделает, серая зарплата влечет за собой ответственность работника в виде начисления пеней (1/300 ставки от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки) и штрафа за неподачу декларации в размере 5% за каждый месяц не представления отчета, но не более 30% от суммы налога, подлежащего к уплате по нему.

Если выплачивается серая зарплата ответственность работодателя может быть представлена следующим образом:

  • Административная ответственность согласно КоАП — за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и составлении отчетности в отношении должностных лиц от 5000 до 10000 рублей, за повторные случаи наказание 10000 — 20000 рублей или дисквалификацией на период от одного до двух лет.
  • Если выплачивается зарплата в конверте ответственность работодателя в соответствии со статьей 122 и 123 НК РФ — начислением и уплатой штрафа в размере 20% от неуплаченных в бюджет НДФЛ и страховых взносов.
  • Уголовная ответственность согласно УК РФ — должностное лицо могут оштрафовать в сумме 100000 — 300000 рублей (возможно увеличение до 500000 рублей), привлечение к принудительным работам на период до двух лет, либо к административному аресту на 6 месяцев, лишение свободы на два года.

Если работника не устраивает, что его руководство производит выплату зарплаты неофициально, он может попытаться решить данный вопрос с директором или найти себе работу в другом месте.

Если сотрудник является ценным работником, то работодатель может пойти на данный шаг. Однако, в большинстве случаев скорее всего работнику ответят, что если ему на предприятии что-то не нравится, он может уволиться.

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

Как правило, такие переговоры ведутся в устной форме, так как составление письменных документов ведет к появлению доказательств данного правонарушения. При письменном запросе работнику ответят, что зарплата выплачивается в установленном трудовым соглашением размере, и не о каких других выплатах работодатель не знает.

Внимание! Работник может пригрозить обращением в налоговую, трудинспекцию или в прокуратуру. Однако, такие заявления исключают возможность дальнейшей работы этого сотрудника на предприятии.

Существует несколько схем по условной легализации серой зарплаты.

Однако их использование приведет к более пристальному вниманию контролирующих органов.

  • Если чистая прибыль организации имеет существенный размер, то можно выплатить своим работникам дополнительный доход в виде дивидендов. При этом данный шаг позволит, как минимум, не начислять взносы на указанные суммы. Но не всем работникам можно производить такие выплаты.
  • Еще один способ выплатить дополнительные средства работнику — начислить ему компенсацию за задержку зарплаты. Сумма компенсации может быть установлена администрацией фирмы самостоятельно во внутренних локальных актах.

Рассмотрим какие виды неофициальной зарплаты бывают.

Как доказать в суде черную зарплату? Почему возникает такой вопрос? Какая разница между черной и белой зарплатой. Как работникам защитить себя с помощью государственных органов.

Заработная плата, как гласит закон, — совокупность выплат, полагающихся работнику за его труд. Её размер определяется многими факторами, начиная от государственных требований и заканчивая взглядами работодателя.

Закон обязывает выплачивать заработанные средства 2 раза в месяц. Сначала аванс, а затем зарплата. По ряду причин среди работодателей распространилась практика неофициальной выплаты значительной части такой суммы.

Все это называется — «зарплата в конверте».

Хуже, когда с работником вообще не оформляются трудовые отношения, и все выплаты полностью проходят по «черной» бухгалтерии. Это еще больше осложняет положение работника.

Формы оплаты труда

Какие практикуются виды зарплаты? «Белая» выплачивается полностью, с неё производятся все положенные отчисления в бюджет и страховые фонды.

«Черная» зарплата может полностью или частично проходить через неофициальную бухгалтерию.

Уклонение связано, прежде всего, с желанием сэкономить на налоговой нагрузке и отчислениях на социальное и пенсионное страхование. Подобный подход дает еще и дополнительный рычаг давления на работников. Люди вынуждены мириться с незаконными требованиями, в частности, работать сверхурочно без дополнительных выплат, и терпеть другие нарушения их прав.

Из-за такой обстановки в частном секторе экономики люди предпочитают устраиваться на работу в бюджетные организации. Там, конечно, предлагается маленькая зарплата, зато без вышеописанных рисков и связанных с ними волнений.

Работника порой просто отказываются брать на работу с соблюдением законодательства. Настаивая на отказе оформлять отношения или предлагая частичное оформление (на полставки при фактически полном рабочем дне), работодатель старается показать ситуацию с положительной стороны в том, что начисление зарплаты скрывается от государства.

Пожалуй, единственный сомнительный плюс для работника – экономия на уплате налогов и социальных взносов. Некоторые мужчины пользуются этим, чтобы избавиться от уплаты алиментов или снизить их размер.

Зато «зарплата в конверте» несет в себе серьезные отрицательные последствия:

  • Теряется накопительная часть пенсии или вообще пенсия как таковая (об этом ниже).
  • Минимальные выплаты в период декретного отпуска или безработицы.
  • Сниженный размер или полное отсутствие выплат в связи с болезнью.
  • Отсутствие записей в трудовой книжке, подтверждающих периоды трудовой деятельности (сказывается на шансах трудоустройства на аналогичную должность в другой компании).
  • Риск потерять компенсационные выплаты при сокращении штата или увольнении.

Если доходы скрываются частично, то работник теряет часть благ, если доходы скрываются полностью, есть риск вообще остаться без государственной поддержки. Таким образом, даже маленькая зарплата — не лучший компромисс.

До 2013 года все рассчитывали на гарантированную пенсию от государства, не имели значения длительность трудового стажа и размер зарплаты. С указанного года все изменилось. Причем не сразу.

Достигнув положенного возраста (55 лет – женщины и 60 лет – мужчины), граждане смогут получить пенсию, имея за плечами определенное количество лет трудовой деятельности. Например, в 2017 году необходимо 8 лет стажа, с 2024 года уже понадобится не менее 15 лет стажа.

В противном случае придется ждать еще 5 лет, чтобы получить право на социальную пенсию или продолжать работать, чтобы накопить недостающее число баллов. Вот чем грозит «черная» зарплата гражданам, приближающимся к пенсионному возрасту.

Серая зарплата: ответственность работодателя, куда жаловаться и как доказать?

«Серая» зарплата – распространенный термин, применяющийся на практике. Также распространено понятие «черной» зарплаты. Это – идентичные определения, при применении которых речь идет о незаконной выплате заработной платы. Т.е. работодатель выплачивает зарплату «в конверте», вручая ее лично в руки сотрудника.

Такая ситуация особенно выгодная для работодателей, которые тем самым:

  1. избегают выплаты налогов и обязательных сборов от имени своих сотрудников,
  2. увеличивают размеры своих доходов,
  3. выплачивают более большую сумму денег сотрудникам, нежели они бы выплачивали при заключении трудового соглашения и при законной выплате заработной платы.

Серая зарплата (иначе полуофициальная) – это оплата труда, которая заслужила свой цвет потому, что объединяет два варианта зарплаты: белый, то есть официальный, прописанный в трудовом договоре, с которого удерживается 13%-й НДФЛ и прочие выплаты, и чёрный, неофициальный, идущий непосредственно работнику в карман. В данной статье вы узнаете, что такое серая зарплата и как ее доказать.

Данный вид зарплаты выгоден работодателю, оптимизирующему расходы своей компании. В некотором смысле выгоден он и работнику, поскольку позволяет ему серьёзно сэкономить на отчислениях с белой части, обычно равной допустимому законом минимальному уровню.

Но кроются тут и свои «подводные камни».

  • Получить большую часть зарплаты в конверте для работника, принимающего условия игры, безусловно, приятно. Но только при лояльном отношении к работнику работодателя. Если между ними возникает трудовой спор или конфликтная ситуация, а в организации трудности с финансами, зарплата урезается до официальной её части;
  • Именно с белой части зарплаты идут отчисления в Пенсионный фонд, что отрицательно сказывается на страховом стаже и размере будущей пенсии; и именно она является «ориентиром» при расчёте пособий при увольнении или декретном отпуске;
  • Уход на больничный превращается в проблему и чреват конфликтами с работодателем. Дело в том, что оплата тех дней, во время которых работник был на больничном, компенсируется работодателю из Фонда социального страхования.
  • Проблемой обернётся для работника и взятие им кредита, ибо в банках обращают внимание прежде всего на официальную часть зарплаты. Конечно, низкие доходы потенциального клиента – ещё не повод ему отказать, но и не повод ссужать его серьёзной суммой денег на длительный период. И чем официальный доход ниже, тем меньше шансов получить крупный кредит, и тем больше будет размер процентной ставки.

Конечно, можно надеяться на порядочность работодателя, начисляющего социальные выплаты с реальной суммы зарплаты работника, но такие вещи, как правило, оговариваются устно.

В крайнем случае, работодатель даже может пообещать работнику, что готов сделать его зарплату полностью официальной при условии, что его собственные расходы на работника при этом не увеличатся.

Однако при таком варианте все взносы будут исчисляться из зарплаты работника. И после вычета из его зарплаты не только НДФЛ, но и ЕСН последняя значительно уменьшится.

Самый оптимальный вариант здесь один: не соглашаться. Но зачастую соискатели, особенно работающие в торговле, строительных и обрабатывающих отраслях предпочитают продавать свой труд как можно выше и жить интересами текущего момента, не загадывая на будущее.

Тем не менее с серой зарплатой бороться можно. Вот основные способы борьбы:

  • Обращение в налоговую инспекцию по месту расположения организации-работодателя. Лучше, если жалоба не будет анонимной. После получения сигнала ФНС проводит внезапную проверку, изымает документы (ведомости, расходные ордера, платёжные поручения, банковские выписки), а иногда и жёсткие диски с компьютеров с целью поиска управленческой базы.
  • Обращение в прокуратуру по месту нахождения организации. К соответствующему заявлению рекомендуется приложить письма из Пенсионного фонда, пожаловавшись на малый размер отчислений в него;
  • Обращение в трудовую инспекцию.

Если дело доходит до суда, работник вправе представить доказательства собственной правоты.

Доказательствами, способными убедить суд, являются:

  • свидетельские показания, если свидетели могут назвать точную сумму выплаченного дохода и точный период, за который он выплачивался, если сами показания взимались в рамках налоговой проверки инспекторами, а не в рамках розыскных мероприятий оперативниками и если свидетели рассказывают о фактах, случившихся в течение именно проверяемого периода;
  • объявления о вакансиях, если они относятся строго к проверяемому периоду;
  • материалы, собранные по итогам налоговой проверки, если будет доказано, что те принадлежат именно конкретной проверяемой организации, и к ним приложили руку конкретные уполномоченные организаций лица, и если из них будет чётко видно, какой именно работник, в каком размере и за какой период получал заработную плату;
  • сравнение размеров официальной зарплаты работника со средними показателями зарплат других работников этой же профессии в регионе;
  • предоставление аудио-, видеозаписей и фотографий, фиксирующих нарушение;
  • предоставление ведомостей, в которых отражены серые регулярные выплаты.
  • Естественно, работодателя нельзя обвинить в мошенничестве с выплатой зарплаты: пусть в меньшем объёме, но она выплачивается. К нему предъявляются другие претензии.

Начисление серой зарплаты – это, прежде всего, нарушение налогового законодательства: п. 4 ст. 226 НК РФ об удержании налоговым агентом НДФЛ из фактических денежных выплат; ст. 122 НК РФ – неуплате либо неполной уплате налоговых сумм по причине занижаемой налоговой базы, неверного исчисления налога и прочих неправомерных действий или бездействий.

Обнаружение системы зарплат в конвертах чревато для работодателя вызовом на «зарплатную» комиссию, состоящую из налоговиков и чиновников муниципалитета. Организация подвергается полным выездным проверкам ОВД, прокуратуры, ФСС и пр. при этом будет обязана уплатить все недоплаченные налоги, а также пени и штрафы.

Возможна и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ для лица или группы лиц, от налогов, не предоставляя налоговую декларацию или другие документы, предусмотренные в законодательстве, либо вносящих в данные документы заведомо ложные сведения.

Чаще всего к ответу призываются руководитель организации, главный бухгалтер и работники, оформляющие первичные документы, которых можно признать пособниками.

Юридически от выплаты НДФЛ работника никто не освобождал, так что по п.1 ст. 228 НК РФ, он просто обязан его вычислить и уплатить самостоятельно. Иначе он также подлежит ответственности по итогам налоговой проверки.

Серая зарплата позволяет экономить на налогах и взносах работнику и работодателю. Но она чревата неблагоприятными финансовыми последствиями для первого.

Предлагаем ознакомиться  Гражданский брак официальный брак закон

Работодатель же может быть привлечен к ответственности за сокрытие части заработной платы своих сотрудников.

Слово закона

  • Порядок оплаты труд работника регламентирован в ТК РФ.
  • Именно в данном кодифицированном акте определено, что сотрудники получают денежные средства в размере, который установлен в трудовом соглашении, заключенном между ними и работодателем.
  • Также данная сумма указывается в приказе о приёме на работу, бухгалтерских документах.
  • С официальной заработной платы по налоговому законодательству взыскивается НДФЛ, а также уплачивается ЕСН.

Понятие

Понятие «серая зарплата» не раскрыто в нормативно-правовых актах.

На практике под данным термином понимается следующая схема оплаты труда:

  • белая часть – официальная заработная плата, которая указывается в необходимых документах, с нее уплачивается НФДЛ и ЕСН;
  • черная часть – неофициальная, которую работник фактически получает в дополнение к белой.

Нормативная база

  1. Нормативная база по данному вопросу представлена двумя кодифицированными актами – ТК РФ и НК РФ.
  2. Трудовой кодекс РФ
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
  5. В данных нормативно-правовых актах определен порядок выплаты и утверждения размера заработной платы, а также ее налогообложение.

В НК РФ утверждена ответственность работодателя за уплату налогов не в полном размере. Если размер ущерба значительный, то это может привести к уголовной ответственности.

Чем удобна?

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

Серая зарплата удобна, в первую очередь, работодателю. Он значительно экономит на страховых взносах. За счет свободных средств появляется возможность привлекать более ценные кадры.

Но недобросовестный работодатель использует данную схему для давления на работников. В случае возникновения противоречий сотрудник получает минимальную белую часть своей заработной платы.

При белой схеме размер оплаты труда в полном объеме указывается в трудовом договоре, бухгалтерских документах и пр. Работодатель отчисляет с этих денег страховые взносы и налоги.

Черная схема не предполагает разделения размера оплаты труда на две части – белую и черную, вся она выплачивается неофициально и нигде не документируется. С работниками в таких случаях не заключаются трудовые договоры и, соответственно, не производится оплата пенсионных и страховых отчислений.

При серой схеме оплата труда чаще всего равна МРОТ, а все что выше этого размера выплачивается «в конверте» и ни в каких документах организации не отражается.

Плюсы и минусы

Данная схема имеет свои плюсы и минусы.

Так, при серой схеме оплаты труда работник:

  • является частично защищенным от действий недобросовестного работодателя;
  • поскольку получает  зарплату не в полном объеме, то в будущем не может рассчитывать на достойную пенсию;
  • если уйдет на больничный или будет уволен — получит соответствующие выплаты, но в минимальном размере, остальная сумма будет возмещена только по воле работодателя, претендовать на большее работник не сможет.

Кроме того, есть высокая вероятность отказа банка в предоставлении кредита из-за маленькой белой заработной платы.

Декретные и пособия по уходу за ребенком рассчитываются исходя из размера оплаты труда за последние два года.

  1. Неофициальная ведомость

    Зачастую компании фиксируют выдачу серой зарплаты в неофициальной ведомости. При этом проверяющие считают, что такая ведомость является доказательством выплаты части заработной платы «в конверте», и судьи зачастую соглашаются с ними. Так, расчетные и платежные ведомости, содержащие все необходимые данные для исчисления реальной зарплаты, расходные кассовые ордера, подписи сотрудников в получении денег, а также подписи руководителя и главного бухгалтера подтверждают выплату неучтенных доходов (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 N ВАС-2574/12).

    Однако в данном случае важным является не просто наличие этих документов, а наличие подписанных документов.

    Неофициальная ведомость может подтвердить выплату серой зарплаты в случае, если:

    • ведомость не является единственным доказательством, а факт серых выплат подтверждает совокупность доказательств;
    • ведомость подписана надлежащими лицами (директором, работниками и т.д.) или удостоверена иным образом, например печатью;
    • документ, пусть и составленный не по форме, с достоверностью подтверждает факт ведения двойной бухгалтерии и выплаты серой зарплаты. Например, суд принял в качестве надлежащего доказательства тетрадь, содержащую даты и личные подписи работников о получении ими денежных средств, которая является надлежащим доказательством выплаты обществом неофициальной зарплаты.

    Суды отказываются принять неофициальную ведомость в качестве подтверждения выплаты серой зарплаты в следующих случаях:

    • несмотря на наличие неофициальной ведомости, работники налоговой инспекцией не опрашивались, а ведомость ими не подписывалась;
    • документы не содержат обязательных реквизитов и не могут считаться надлежащим доказательством;
    • документ получен с нарушением процессуальной процедуры, например вне рамок налогового контроля;
    • ведомость без подписей сотрудников, генерального директора или главного бухгалтера, а также без названия компании, не будет принята судом во внимание.
  2. Протоколы допроса сотрудников

    Показания сотрудников являются веским основанием, подтверждающим выплату неофициальной зарплаты, но только в совокупности с иными доказательствами (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 № ВАС-2574/12).
    В то же время протоколы допроса бывших сотрудников далеко не всегда являются основанием для привлечения компании к налоговой ответственности, например, суд не принял показания свидетеля в качестве надлежащего доказательства выплаты серой зарплаты, поскольку данный человек был уволен по ст. 81 ТК РФ за прогулы. А также если меньшая часть действующих сотрудников признались в получении «конвертов», или свидетельские показания противоречивы, то это обстоятельство еще не является доказательством уклонения компании от уплаты зарплатных налогов.

    Протоколы допроса (опроса) не всегда гарантируют победу в суде, например, протоколы должны соответствовать формальным требованиям, так как их отсутствие дает основание заявлять об их незаконности, а следовательно, недопустимости как доказательств в суде. Согласно ст. 99 НК РФ в документе указываются:

    • наименование;
    • должность и Ф.И.О. составителя, место, дата, время начала и окончания опроса;
    • выявленные факты, Ф.И.О. и подпись каждого участника (в необходимых случаях адрес, гражданство).

    Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в свое время не принял в качестве доказательств опросы, поскольку в них отсутствовали паспортные данные свидетелей, их проживание по указанным адресам не подтверждалось.

  3. Объявления о вакансиях

    Практика показывает, что «серую» заработную плату также могут выдать объявления о вакансиях (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.04.2009 № А82-12214/2007-27).
    Опять же, подобные доказательства принимаются судом только наряду с другими, в противном случае суд может сказать, что объявления содержат ориентировочный уровень заработка, а фактический размер может быть выше или ниже заявленного (Постановление ФАС Уральского округа от 08.04.2009 N Ф09-1768/09-С3).

    В случае, если физическое лицо нашло объявление о вакансии на интернет-сайте, необходимо заверить распечатанное объявление нотариально. Если использовать распечатку интернет-страницы в качестве доказательства без нотариального удостоверения необходимо обеспечить суду возможность для обозрения интернет-страницы в судебном заседании т.е. принести в суд ноутбук с доступом в интернет и заявить одновременно ходатайство об обозрении интернет-сайта и о приобщении распечатки интернет-страницы на бумажном носителе.

  4. 2-НДФЛ

    Данная справка, представленная для получения кредита или ссуды, если в ней сумма дохода превышает официальную зарплату, также насторожит проверяющих. Однако, по мнению судей, отраженный в справке размер дохода не является доказательством его фактической выплаты работодателем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2010 № А56-38852/2009).

  5. Иные доказательства

    Если зарплата сотрудников на предыдущем месте работы была значительно выше, то это является одним из аргументов в пользу серых выплат (Постановление ФАС Уральского округа от 30.10.2008 № Ф09-12287/06-С2). Наконец, о выплате неофициальных доходов могут свидетельствовать и другие косвенные доказательства. Это, в частности, значительное и единовременное повышение окладов, снятие подотчетных сумм в день выдачи зарплаты, покупка сотрудниками дорогостоящего имущества, которое они не могут приобрести на официальную зарплату.

Ответственность

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Понятия «черная» и «серая» зарплата на слуху у населения. Но не все в достаточной мере понимают, что значит «серая» зарплата и чем она отличает от «черной»? Иногда ошибочно предполагают, что выплата части заработка «в конверте» при официальном трудоустройстве не нарушает закон. Это неверно.

«Серая» и «черная» зарплаты являются непозволительными с правовой точки зрения и в равной степени нарушают налоговое законодательство.

Основное отличие «серой» от «черной» в том, что при втором варианте работодатель отвечает не только за нарушение налогового законодательства, но и трудового, так как использует наемный труд без оформления трудового соглашения.

Плюсы и минусы

страховой взнос в ПФР 16%
накопительный взнос в ПФР 6%
страховой взнос по временной нетрудоспособности 2,9%
медицинское страхование 5,1%
страховой взнос от несчастных случаев на производстве 0,28%

Таким образом, работодатель, снижает свои затраты на выплату страховых взносов минимум на 30,28% от зарплаты сотрудников, что является значительной суммой для мелких компаний.

Работник же в свою очередь не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст. 198 УК РФ):

  • лишение свободы до 1 года;
  • штраф 100 000 – 300 000 руб.;
  • арест до 6 месяцев;
  • принудительные работы до года;
  • взыскание в размере двухлетнего дохода.

При первичном нарушении исключается уголовная ответственность, если было произведено добровольное погашение задолженности по выплатам. При нарушении законодательства в особо крупном размере санкции ужесточаются.

Наниматели нередко используют ответственность работников перед налоговым законом с и вовсе не выплачивают неофициальную часть зарплаты. Кроме страха сотрудников за признание факта их сокрытия своих доходов работодатель использует незнание людей механики того, как доказать, что он получает серую зарплату в суде.

Дополнительным негативным фактором работы с неофициальным доходом для сотрудника является то, что все страховые выплаты в случае нетрудоспособности или по беременности и родам будет исчисляться исходя из официально заявленного дохода. Это существенно снизит размер будущих выплат в случае наступления страхового случая.

Для получения всей суммы выплат придется обращаться в суд и подготавливать доказательства выплаты серой зарплаты.

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

В РФ ведется регулярная борьба с серыми зарплатами. Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды.

Во многом правоохранительные органы в подобных вопросах опираются на сотрудничество работников, получающих неофициальный доход.

Однако в суде не может быть использовано лишь одно доказательство, надо иметь комплекс улик и свидетельствований для привлечения нарушителя к ответственности.

  1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
  2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
  3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
  4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация  до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
  5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1  УК РФ.

Главное условие в том, как наказать работодателя за серую зарплату, состоит в доказывании его вины. Законом предусмотрено два варианта: когда привлекают к ответственности проверяющих инстанции и когда подают иск пострадавшие работники.

Нередко инициируется проверка, когда подается заявление в трудовую инспекцию о серой зарплате. Любой сотрудник имеет право обратиться с жалобой.

Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Какие факты будут являться доказательствами выплаты именно серой зарплаты? Проверяющие имеют возможность использовать в суде широкий спектр инструментов для обвинения работодателя в нарушении законодательства.

Закон не устанавливает необходимый лимит доказательств для обвинения. Но закреплено, что недопустимо обвинение на основании одного документа или показаний свидетеля, требуется комплекс улик.

На практике применяются:

  1. Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
  2. Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
  3. Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
  4. Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.

В случае, когда истцом выступает пострадавший работник, то процедура доказывания вины нанимателя полностью возлагается на истца. При гражданском производстве не могут использоваться протоколы допроса работников.

Считается, что сотрудник может давать показания только в отношении себя самого.

Поэтому для использования показаний одного работника в деле, где истцом является другой, необходимо, чтобы свидетель лично присутствовал в момент передачи денег и мог подтвердить, что средства являлись именно зарплатой. На практике подобного добиться сложно.

Когда не платят серую зарплату, что делать работнику регламентирует закон. Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя.

Задолженность по НДФЛ придется погасить самостоятельно, так как этот налог взимается с дохода гражданина. Оптимально, если до подачи иска будет направлена жалоба на серую зарплату в Трудовую инспекцию.

У правоохранительных органов больше возможностей для привлечения к ответственности работодателя.

Судебная практика

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

Основные трудности в привлечении работодателей к ответственности за сокрытие реальных доходов сотрудников стоит не в том, что граждане не знают куда обратиться, если платят серую зарплату, а в доказывании вины должностных лиц компании. В основном обвинить нанимателя, выплачивающего «серую» зарплату и привлечь его к ответственности сложно, так как не имеется вещественных доказательств его незаконных действий.

Однако судебная система РФ совершенствуется. Имеются прецеденты использования в роли доказательств объявлений о вакансиях, с указанием более высокой зарплаты, чем отражаемой в официальных ведомостях (дело № А82-12214/2007-27). Либо дело № А71-4961/06, где инструментом доказывания вины нанимателя выступили сведения о более высокой оплате труда сотрудников на предыдущих местах работы.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Черная зарплата – это зарплата, которая выплачивается работнику в обход действующего законодательства. Также ее достаточно часто именуют «зарплатой в конверте».

Под зарплатой в конверте понимается ежемесячная выплата работнику за выполнение им определенного перечня должностных обязанностей, которая выплачивается без удержания и перечисления в бюджет НДФЛ и зарплатных налогов на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Серая зарплата - ответственность работодателя в 2019 году

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Указанный способ выдачи зарплаты практикуется в тех компаниях, в которых работники трудятся без заключения с ними трудового договора, то есть без трудоустройства. Это является серьезным нарушением, поэтому к ответственности можно привлечь как работодателя, так и сотрудника.

Если с сотрудником подписан трудовой договор, то речь о черной зарплате идти не может, но недобросовестные работодатели иногда выдают часть зарплаты в конверте. В этом случае можно сказать, что работнику выплачивается «серая» зарплата (одна часть – официальная, вторая – «черная»).

Неофициальное трудоустройство работника, которое, помимо прочего, сопровождается выплатой зарплаты в конверте, можно рассматривать как двойное правонарушение, и ответственность наступает по каждому основанию.

На практике многие сотрудники, хотя и осознают факт незаконности выплат, готовы принять подобные условия труда, а некоторые и с радостью соглашаются на них.

Неуплата налогов:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ и Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500);

  • пени (ст. 75 НК РФ);

  • если выплата «серой» заработной платы будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП РФ);

  • а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ), но это — крайне редко.
  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ);

  • если организация занизила страховые взносы умышленно, то размер штрафа увеличится до 40% (ч. 1 и 2 ст. 47 ФЗ № 212-ФЗ, п. 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Правления Пенсионного фонда России от 05.05.2010 № 120р);

  • пени (ч. 1 ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ).

Предлагаем ознакомиться  Расторжение договора страхования в период охлаждения

А что же работники?

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Проводимые социологические исследования последних лет показывают, что все больше россиян получают свою зарплату «в конвертах». Серая зарплата — это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво. Такая система оплаты труда выгодна работодателю, но и сами работники на нее редко жалуются. Однако, доказать факт подобных выплат в суде при возникновении конфликтной ситуации будет проблематично.

Обращаясь в суд, сотрудник должен убедиться в том, что он сам погасил все задолженности перед налоговыми органами. В противном случае он может понести наказание вместе с работодателем.

Помимо этого, из-за того, что доказательством может служить только показание свидетелей, часть судебных процессов заканчиваются, не начавшись.

Это может произойти и из-за опасения или нежелания самих сотрудников, получающих серую зарплату, потерять такой вид заработка. Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке.

Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.

Судебная практика по делам, связанным с «серой» зарплатой, очень разнообразна. Далеко не всегда даже налоговым органам удается доказать недобросовестность работодателя, ведь выявить факт неофициальных зарплат довольно сложно.

Бесплатная консультация юриста

Бесплатная консультация юриста

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Задать вопрос

Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды.

  1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
  2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
  3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
  4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация  до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
  5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1  УК РФ.

Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

  1. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
  2. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере. Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.Также у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию. Но, доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

  1. Установить, есть ли свидетели.
  2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
  3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства.

Сотрудник имеет право и на обращение в суд. Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление.

В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя.

По инициативе работника компания также может быть наказана за выплату «серой» заработной платы.
Для этого работнику достаточно подать заявление в суд о выплате заработной платы, если копания вдруг перестала ее выплачивать. В данном случае при доказанности наличия «серых» выплат работодатель будет наказан не только собственно выплатой все причитающейся заработной платы работнику, а также ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП.

В суде действует правило – стороны доказывают то, на что ссылаются самостоятельно. Работник должен будет доказать то, что ему выплачивали заработную плату, а работодатель то, что он этого не делал. Так вот, работник чаще всего использует все те же доказательства, что были описаны выше (кроме протокола).

А вот получить эти доказательства будет сложнее – вряд ли работодатель положит на стол работника ведомость с неофициальной заработной платой. В таком случае доказательственная база работника едва ли будет обладать полнотой, зачастую отсутствует совокупность доказательств, настолько важная для суда, чтобы вынести решение не в пользу работодателя.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Например, даже свидетельские показания суд не воспринимает в качестве доказательства в случае доказывания работником, что ему выплачивалась заработная плата «в конверте». А обосновывает он это тем, что лица, дающие свидетельские показания говорят, как правило, за себя, говорят, что конкретно им выплачивалась «серая» заработная плата.

Когда же суд спрашивает: «А Вы видели, как работодатель передавал денежные средства в качестве зарплаты в «таком-то» размере истцу?», этим лицам только и остается сказать: «Нет», поскольку работодатели не выдают такую заплату в открытую, говоря всем о том кому, за что и сколько денежных средств он выдает.

Что еще может использовать работник? Расчетные листки и конверты. Только вот зачастую на конверте не указано, что там должна лежать заработная плата в таком-то размере, а расчетные листки не подписаны ни директором, ни главным бухгалтером. Безусловно, в общей совокупности доказательств можно использовать и такие конверты, например, если на них хотя бы указаны ФИО работника, и расчетные листки, если там также указан работодатель и работник, даже без подписей, но при самостоятельном использовании таких доказательств суд не станет выносить решение в пользу работника.

Работник может почувствовать себя ущемленным в правах не только тогда, когда ему перестали выплачивать зарплату «в конверте», но и, например, когда работница уходит в декрет или происходит сокращения штата. Ведь пособие по беременности и родами выходное пособие выплачивается из официального заработка.

На данный момент судебная практика складывается так, что госорганам и работникам тяжело доказать наличие выплату «серой» заработной платы. Как бы суды ни осознавали, что компания действительно ведет «черную» бухгалтерию, они не могут вынести против нее решение без соответствующих доказательств. Итак, работодателям стоит быть аккуратнее в расчетах с работниками, в ведении своей бухгалтерии, подписании документов.

Статья подготовлена совместно с Объединенной Консалтинговой Группой.

При такой схеме оплаты труда работник всегда оказывается в невыгодном положении, хотя на первый взгляд может показаться иначе – он ведь не платит НДФЛ со всей суммы.

Но при  дальнейшем рассмотрении появляются следующие нюансы:

  1. больничный лист оплачивается только из расчета тех сумм, на которые начисляются страховые взносы;
  2. женщинам пособия в связи с беременностью и материнством также рассчитываются в меньшем размере;
  3. отчисления в Пенсионный фонд в будущем повлияют на размер пенсии, а поскольку они были минимальными, то и ее размер будет невелик;
  4. отпускные чаще всего также платятся только с официальной зарплаты;
  5. всегда есть риск не получить свою зарплату в полном объеме, особенно при увольнении или задержке зарплаты;
  6. многие банки отказывают в предоставлении кредита, если в справке 2-НДФЛ указаны маленькие суммы.

Работодатель, наоборот, при таком раскладе оказывается в выгодном положении:

  1. он экономит значительную сумму на социальных отчислениях;
  2. имеет дополнительный рычаг давления на работника, угрожая выплатить только ту часть зарплаты, которая указана в договоре.

Но при этом ему не стоит забывать, что если факт такой схемы выплаты зарплаты будет доказан, ему грозят штрафные санкции:

  • со стороны налоговых служб – за перечисление налоговых сумм в неполном объеме;
  • со стороны трудового законодательства – за недостоверные сведения в одном из существенных условий трудового договора, а именно в пункте о размере заработной платы;
  • также работодатель может получить штрафные санкции, если задержал или не выплатил полностью спорную зарплату.

Как доказать, что вам платят серую зарплату?

Работник может не согласиться на неофициальное трудоустройство. Поэтому он может попытаться переговорить об этом с руководством компании и при не достижении согласия – уйти из фирмы.

Просьба о переводе на другой вид выплат

Невыгодность выплаты серой зарплаты может быть стать очевидной работнику уже в ходе работы. Он может попытаться выбивать официальное установление ее размера всеми доступными способами.

Самый простой способ обратиться с такой просьбой к руководству организации. Если данное лицо занимает важное место в фирме, компания может пойти на это. Но практика показывает, что работнику скорее всего откажут.

Внимание! Работодатели предпочитают такой вопрос решать устно, ведь составленные документы будут являться доказательствами данного правонарушения. Если все же работник составит письменный запрос, то ему скорее всего ответят, что выплата зарплаты осуществляется в соответствии с оформленным трудовым контрактом.

Такой работник может предупредить работодателя, что он обратиться в соответствующие органы, но это приведет к увольнению из компании.

Если работнику перестали выплачивать черную либо серую зарплату, ему в первую очередь необходимо попасть на прием к руководителю. В разговоре с ним нужно потребовать выплатить оговоренную сумму, а если последует отказ сообщить о желании обратиться с заявлением в контролирующие органы.

Очень часто такой разговор помогает, поскольку администрация обычно не хочет внеплановых проверок, тем более из-за выплаты нелегальной зарплаты. Также в некоторых случаях руководитель может привлекаться за черную зарплату к уголовной ответственности.

Внимание! Если же разговор не принес успеха, необходимо собирать доказательства и обращаться с ними в трудинспекцию или прокуратуру за восстановлением своих прав, а также в суд — за взысканием невыплаченных сумм.

Самым главным в этом случае является сбор доказательств. Если работник не сможет предоставить подтверждающие документы, то смысла в жалобе не будет, поскольку его слова не будут ничем подкреплены.

Чем удобна?

Серая зарплата: куда жаловаться и как доказать ее начисление?

  • Справки о доходах. Справки могут быть составлены по форме 2-НДФЛ либо иметь другую форму. Такие справки работодатель выдает работнику по его просьбе для получения банковского займа или кредита.
  • Ведомости на выплату заработной платы. В ведомости, как правило, нет обязательных реквизитов, которые превращают любую бумагу в документ. Перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Документ должен иметь название, дату составления, указание на организацию-составителя, факт хозяйственной жизни, который фиксирует этот документ, а также величину и единицу измерения его показателей. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом с указанием должности, фамилии и инициалов. Но ведомости на выплату теневой части заработной платы обычно не подписывают. 
  • Протоколы допроса других сотрудников. Это доказательство может быть принято судьями только во взаимосвязи с другими доказательствами. Даже если другие сотрудники укажут, что тоже получали зарплату в конвертах, к их показаниям могут отнестись скептически.
  • Нотариально заверенные распечатки страниц в сети интернет. Например, описание вакансии, где работодатель указал уровень дохода.
  • Другие косвенные доказательства. Например, средний уровень дохода работников на аналогичных должностях в регионе или уровень дохода работника на предыдущем месте работы на аналогичной позиции. 

При обращении в суд следует учитывать, что большинство судебных дел о невыплате работникам неофициальной части заработной платы завершаются не в пользу истцов. Судьи обычно указывают, что выплата неофициальной зарплаты не порождает никаких юридических последствий. Они исходят из того, что факт выплаты серой зарплаты не является основанием для ее взыскания, поскольку закон придает юридическое значение только официальной заработной плате (ст. 136 ТК РФ). Даже при установлении достаточных данных о серых выплатах, это не влечет за собой взыскание таких сумм в качестве оплаты труда.

Судебная практика по делам о взыскании серых зарплат

Работник решил взыскать с работодателя задолженность по неофициальной заработной плате, проценты за несвоевременную выплату и компенсацию морального вреда. В качестве доказательства были представлены справки для получения кредита в банке, подписанные представителем компании-ответчика, и скриншоты переписки со старшим бухгалтером по расчету заработной платы.

Суд отказал истцу в удовлетворении всех исковых требований, сославшись на отсутствие дополнительного соглашения между работником и работодателем об увеличении размера заработной платы. Суд решил, что ни электронная переписка работника с представителем компании, ни справка для получения кредита не могут являться доказательством размера взыскиваемой задолженности по зарплате (решение Приокского районного суда г. Нижний Новгород № 2-448/2018 от 20.02.2018г. по делу № 2-3082/2017).

Другой пример. Работник обратился в суд с требованием о взыскании задолженности по заработной плате. В трудовом договоре, представленном им в суд, была оговорена сумма официальной заработной платы в виде оклада. При этом фактически выплата производилась по графику сменности исходя из фактически отработанных часов и стоимости одного часа.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Работодатель не явился на судебное заседание и не представил никаких доказательств выплаты работнику заработной платы за спорный период. 

Суд удовлетворил исковые требования истца, но только в части невыплаты официальной части заработной платы, предусмотренной трудовым договором. Свидетельские показания в части размера заработной платы судом во внимание приняты не были, поскольку такие доказательства являются недопустимыми в соответствии со ст. 60 ГПК РФ и ст. 72 ТК РФ (решение Дзержинского районного суда г. Перми М-4040/2017 от 7 февраля 2018 г. по делу № 2-4661/2017).

Еще один пример. Работнику не удалось взыскать с работодателя неофициальную заработную плату, даже предъявив суду в качестве доказательства ведомости по ее выплате за период, предшествующий спорному. 

Работодатель, в свою очередь, представил суду копии трудового договора, расчетных листков, справки 2-НДФЛ, платежных ведомостей. Все представленные ответчиком документы были составлены с учетом действующих норм, а потому суд решил, что задолженность организации перед работником по заработной плате отсутствует.

Копия ведомости с подписью работника о выдаче ему сумм, размер которых выше указанного в трудовом договоре, не доказывает получение и начисление истцу «неофициальной» заработной платы, поскольку из ее содержания не следуют данные обстоятельства (решение Ленинского районного суда г. Кемерово от 06.02.2018 г. по делу № 2-2010/2017).

Таким образом, у работников практически нет шансов взыскать с работодателя неофициальную часть заработной платы. Суды присуждают работнику только те суммы, которые оговорены в трудовом договоре с работодателем, поскольку юридическое значение имеют только отношения, регулируемые ТК РФ. 

Понятия «неофициальная заработная плата» не содержит ни один закон. Поэтому законодательство ее должным образом и не охраняет.

Если работник решает опротестовать данную схему выплаты зарплаты, то ему в первую очередь нужно определиться какую цель он преследует:

  • хочет доказать факт выплаты зарплаты по «серой» схеме и обязать работодателя внести в договор достоверные сведения;
  • доказать и получить недоплаченную ему сумму заработной платы.

Как правило, чаще встречается второй вариант, поскольку до тех пор, пока работник получает зарплату в полном объеме, он предпочитает не конфликтовать с администрацией предприятия.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

В обоих случаях можно обратиться в следующие органы:

  1. трудовая инспекция;
  2. прокуратура;
  3. суд.

Причем если идет спорт о неправильно выплаченной сумме зарплаты, которая не отражена в официальных документах, лучше всего сразу обращаться с исковым заявлением в судебные органы.

В исковом заявлении необходимо четко указать все требования, описать всю сложившуюся ситуацию, а в качестве доказательства сослаться на приложенные документы, с помощью которых можно будет доказать, что на самом деле размер зарплаты был значительно больше.

Заказать исковое заявление онлайн {amp}gt;{amp}gt;

Как уже говорилось выше, наиболее эффективным способом защиты своих прав и законных интересов при невыплате «серой» зарплаты является обращение в суд путем составления соответствующего искового заявления.

Но вместе с судом работником также может написать заявление в:

  1. налоговую инспекцию,
  2. трудовую инспекцию.

Вышеуказанные органы проведут тщательные проверки для выявления факта выплата «серой» заработной платы.

Их решения можно в дальнейшем использовать в качестве доказательства в суде. Кроме того налоговые органы при проведении проверок могут выявить «черную» бухгалтерию работодателя. Эти записи также можно использовать в качестве доказательства в суде.

Предлагаем ознакомиться  Развратные действия по статье 135 УК РФ с комментариями: уголовная ответственность

Если работник  столкнулся с проблемой невыплаты «серой» заработной платы, то ему следует обратиться за помощью к квалифицированному адвокату, который не только покажет пути решения проблемы, но и обеспечит полную защиту прав и законных интересов сотрудника.

Работнику нужно подготовить следующие доказательства того он действительно работал в компании:

  • Показания работников;
  • Ведомости, приказы, распоряжения;
  • Фото или видео записи с камер наблюдения.

Также способ как доказать черную зарплату требует получения доказательств не только факта выплаты нелегальной зарплаты, но также и ее размера.

Для этих целей могут использоваться:

  1. Ведомости на выплату зарплаты с подписью работника;
  2. Конверт, в котором передавалась сумма;
  3. Объявление о вакансии с указанием размера предлагаемой зарплаты;
  4. Показания других работников о сумме зарплаты.

Внимание! Если суд посчитает, что представленных доказательств достаточно, он переведет трудовые отношения в статус официальных и погасить невыплату всех денежных сумм.

«Трудился неофициально, при увольнении не выплатили расчетные» — увы, такие ситуации происходят ежедневно. К нам на портал постоянно обращаются граждане за поддержкой в таком вопросе. Поэтому мы решили посвятить данную статью злободневной теме «Как доказать черную зарплату?».

В ходе ознакомления с обзором, читатель сможет понять, как ему действовать в такой ситуации, как написать заявление об установлении факта получения заработной платы в конверте и многое другое.

Возникли вопросы? Напишите в онлйан-форму, и дежурный юрист проведет бесплатную консультацию.

На портале работают компетентные квалифицированные юристы в рамках государственной программы. Юридическая помощь оказывает в круглосуточном формате.

Неофициальное трудоустройство, оплата труда в конверте – всё это может привести к главной проблеме – невозможность влиять на начальство, которое задерживает заработную плату. Вторая распространенная проблема – не выплата расчетных на момент увольнения. И последнее является наиболее распространенным.

Таким образом, читатель уже понял, что серая зарплата лежит вне рамок закона и при ней не соблюдаются правовые отношения работодатель-работник. Поэтому руководство может отказать в выплатах по зарплате. При возникновении проблемной ситуации, будет сложно доказать получение з/п и вообще факта обладания рабочим местом. Однако многих не останавливают возможные проблемы при удачном предложении.

Существует несколько методов решения вопроса:

  1. Беседа с начальством, в ходе которой, при наличии хороших личностных отношений, можно изменить ситуацию к лучшему и серая зарплата всё же будет выплачена.
  2. Настоять на официальном трудоустройстве, согласно нормам ТК России.
  3. Подача сведения о выплатах з/п в конвертах в суд.

Чем удобна?

Серая зарплата: ответственность работодателя, куда жаловаться и как доказать?

Инспекция по труду

Основным органом, контролирующим соблюдение трудового законодательства, является инспекция по труду. Работнику надо будет написать заявление, на основании которого будет осуществлена проверка компании.

В нем должны присутствовать сведения о сотруднике фирме, его работодателе, описание допущенного правонарушения. После проверки работнику направляется ответ на его жалобу.

Если правонарушения подтвердятся, компания должна будет исправить недочеты, а также уплатить предусмотренные законодательством штрафы. Однако, инспекция не может принудить фирму произвести выплаты неофициальной зарплаты.

Налоговая

Жалобу в налоговую можно подать на то, что работодатель неправильно исчисляет и уплачивает в бюджет страховые взносы и НДФЛ. На основании данного заявления ИФНС может провести проверку правильности исчисления и уплаты обязательных платежей.

Если подтвердятся нарушения, согласно КоАП устанавливается штрафа, а также у организации появляется ответственность, предусмотренная НК РФ. При обращении в ИФНС необходимо также предоставить доказательства факта выплаты неофициальной зарплаты.

Внимание! В настоящее время в некоторых ИФНС работают телефоны горячих линий, куда работник может сообщать о подобных фактах.

Прокуратура

Еще одним органом, куда работник может пожаловаться на выплату серой зарплаты, является прокуратура. Заявление с жалобой можно подать лично в дежурному в прокуратуре, которая находиться месту расположения хозяйствующего субъекта.

В этом документе также необходимо указать сведения о работнике, работодателе, а также данные о выплате неофициальной зарплаты, подтвержденные соответствующими доказательствами.

Считается, что наибольшего эффекта можно достичь в данной ситуации, если жалоба будет составлена от всего коллектива организации.

На основании поступившего заявления, прокуратура проведет внеочередную проверку субъекта, и при выявлении указанных нарушений — выпишет предписания на их устранение.

Внимание! Если несоблюдение законодательства будут определено как серьезное, прокуратура возбудить судебное разбирательство по данному вопросу.

Если работник знает, как доказать факт неофициального трудоустройства и черную зарплату в суде, ему следует составить исковое заявление в этот орган. Однако, он должен располагать реальными доказательствами данного правонарушения, чтобы выиграть дело.

Этот момент является самым сложным, так как работодатели стараются нигде не фиксировать данные сведения. Тем не менее работник может попытаться получить выписки и копии платежных ведомостей или рко, которыми оформляются неофициальные выплаты.

Важно! В суде можно потребовать произвести расчет и выплату различных компенсационных выплат. Например, компенсация за задержку зарплаты в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Отношение судов и необходимые доказательства

В прошлом году специалисты Российской академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) провели масштабное исследование, чтобы установить, сколько россиян получают «серую зарплату».

 По его результатам выяснилось, что около 45% граждан в 2016 году хотя бы раз брали доходы в конверте, а 29% делают это ежемесячно. Работодатели устанавливают своим сотрудникам нелегальные платежи, чтобы снизить уплачиваемые в бюджет налоги.

Таким образом, у компаний появляется возможность платить работникам бОльшие суммы. Подобная схема устраивает многих сотрудников, но только до поры до времени. Проблемы начинаются при конфликте с руководителем и последующем увольнении.

В таких случаях работник, которому платят зарплату «в конверте», рискует получить только официальную часть, указанную в трудовом договоре, предупреждает Председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», Евгений Корчаго.

Что такое «серая зарплата»?

Зарплата, которую работодатель выплачивает вам в конверте. Такое вознаграждение незаконно и не облагается налогом.

Можно ли взыскать с работодателя невыплаченную «серую» зарплату в суде?

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Да, но суды выносят решения в пользу работников очень редко.

Почему суды обычно отказываются взыскивать «серую» зарплату?

Суды ссылаются на то, что закон придает юридическое значение только официальной зарплате, а «серые» деньги не порождают никаких правовых последствий.

Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.

Позиция служителей Фемиды по обсуждаемому вопросу достаточно однозначна, отмечает Анна Фуфурина, старший юрист Noerr: «Суды отказывают в удовлетворении требований, так как выплата неофициальной заработной платы не может порождать каких-либо позитивных юридически значимых последствий».

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Слова юриста подтверждает правоприменительная практика. Кировский областной суд отказался взыскивать в пользу работника недоплаченную «серую» зарплату (дело № 33-1091/2014).

Апелляция посчитала, что сам факт существования подобной системы расчета с сотрудниками на предприятии не является основанием присудить истцу недостающие деньги. «Серую» зарплату нельзя считать законной оплатой труда работника, подчеркнула апелляционная инстанция.

Хотя в этом деле заявитель собрал серьезный набор доказательств: и оригиналы ведомостей начисления неофициальной зарплаты, и переписку с главным бухгалтером, и привел в суд своих бывших коллег-свидетелей, подтвердивших доводы заявителя. Но все оказалось бесполезно.

Какие документы можно использовать, чтобы доказать выплату денег?

  • платежные/расчетные ведомости;
  • расходный кассовый ордер;
  • свидетельские показания;
  • фотокопии приказов;
  • должностную инструкцию;
  • электронные ведомости;
  • электронные переписки;
  • объявления о вакансии с указанием размера зарплаты;
  • блокнотные листы с записями / тетради с отметками о выплатах.

Как работодатель может помешать сотруднику при сборе доказательств?

Работодатель постарается уничтожить любые письменные доказательства, которые подтверждают выплаты «серой» зарплаты в компании.

Какие еще минусы у письменных доказательств?

Недостаточная информативность. Имеющиеся документы не всегда будут подтверждать конкретный размер зарплаты, выплачиваемый каждый месяц.

Однако шанс на успех в подобных делах у работников все равно есть. Для победы в таком процессе нужно подготовить внушительное количество всевозможных доказательств. Это могут быть как письменные документы, так и свидетельские показания бывших или действующих работников компании.

Важно доказать, что передаваемые деньги в конверте были именно зарплатой, поясняет Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры». То есть, работнику необходимо аргументировать, что такой доход выплачивался ежемесячно в одном и том же размере или определялся в одинаковом порядке.

Чтобы подтвердить заявленную для взыскания сумму, можно даже сослаться на объявление о вакансии, по которому вы и пришли в фирму, добавляет Корчаго.

Часто организации ведут неформальные ведомости, где фиксируют выдачу «серой» зарплаты, говорит старший партнер КА «Юков и партнеры» Ирина Адамова. Если работнику удастся раздобыть такие бумаги, то это может стать хорошим аргументом в суде, поясняет Корчаго.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Ярким подтверждением мнению эксперта служит решение Нижегородского областного суда. В деле № 33-3645/2016 апелляция посчитала допустимыми доказательствами неофициальные ведомости, в которых указывался размер «серой» зарплаты. Суд учел то, что на упомянутых бумагах стояла подпись директора и печать фирмы.

Апелляционная инстанция частично удовлетворила иск работника и взыскала в его пользу недоплаченные доходы.

Да, судьи общей юрисдикции в трудовых спорах гораздо чаще прислушиваются к свидетелям, чем служители Фемиды из арбитражных судов по любой категории экономических дел.

Достаточно только рассказов свидетелей?

Нет, суды их учитывают в совокупности с другими письменными доказательствами.

А можно ли привлекать свидетелями бывших работников компании?

Да, стоит это делать.

Имеет смысл представлять суду и косвенные доказательства. В частности, сами конверты, в которых сотруднику передавали деньги. Но на них должны быть написаны имя работника и выплачиваемая сумма, поясняет Корчаго.

Хотя Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс» предупреждает, что упомянутые документы работодатель может легко уничтожить, обезопасив себя.

Поэтому она советует работникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делахработникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делах. Однако далеко не каждый сотрудник решится говорить в суде о деятельности даже своего экс-работодателя.

А Роман Адилханов старший юрист Национальной юридической компании «Митра» и вовсе утверждает, что служители Фемиды с недоверием относятся к рассказам как действующих, так и бывших работников компании, требуя все же письменных подтверждений. Идеальным же вариантом будет собрать совокупность доказательств.

Есть и более хитрый путь. Работникам можно использовать факты, установленные в других делах. Речь идет о спорах работодателя с налоговыми органами о доначислении НДФЛ, поясняет Адилханов.

В деле № А53-3905/2011 инспекция представила суду изъятые у организации неофициальные платежные ведомости. Упомянутые документы свидетельствовали о том, что сотрудникам компании платят зарплату «в конвертах».

Арбитражи приняли такое доказательство и доначислили фирме налоги.

Какие еще доказательства стоит использовать в суде?

Доказательства из других судебных дел, если работодатель судился с налоговой. Речь идет о тех разбирательствах, в которых инспекция доначисляет налоги на компанию.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

А можно как-то дополнительно подстраховаться заранее?

Да, стоит заключить с работодателем дополнительное конфиденциальное соглашение к трудовому договору. В таком документе нужно указать, что зарплата сотрудника будет не ниже определенной суммы.

Но даже если заявитель выиграет суд у своего работодателя, то истцу тоже придется дополнительно раскошелиться. По словам Романа Шишкина, руководителя налоговой практики КСК групп, ФНС может обратиться в суд, чтобы привлечь работника к ответственности за неуплату налогов.

Доказать факт выплаты серой заработной платы в суде довольно трудно. В качестве доказательств выплаты «серой» зарплаты могут выступать любые письменные, официальные документы работодателя. Например:

  1. внутренний приказ, в котором указывается размер заработка,
  2. справка о размере заработной платы,
  3. любой подписанный работодателем или работником документ, доказывающий факт и размеры выплат.

Кроме письменных документов в качестве доказательств в суде могут быть использованы:

  1. показания свидетелей, в том числе и бывших сотрудников работодателя,
  2. результаты проверок налоговых органов и трудовой инспекции,
  3. фотографии, сделанные у работодателя.

На практике бывают случаи, когда работники в качестве доказательств предоставляют суду  аудиозаписи разговоров с работодателем, в которых указывается сума заработной платы. Но такие доказательства признаются судами неправомерными, так как запись разговоров в таких случаях осуществляется без согласия и без уведомления работодателя. Соответственно, подобные аудиозаписи не могут быть использованы в качестве доказательств в суде.

Прежде чем обращаться в суд нужно определиться, как доказать что работодатель платит серую зарплату. Для этого должны быть собраны соответствующие доказательства.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Хорошо, если доказательства начнут собираться с момента, когда работник узнал о том, что часть его зарплаты будет неофициальной. Поскольку как только работодатель узнает, что дело дошло до суда, он тут же начнет уничтожать улики и пристально следить чтобы работник не получил нужные ему документы.

Какие документы могут выступить доказательствами наличия «серой» зарплаты и ее размера:

  • непосредственно конверты, в которых выдается эта зарплата, очень часто на них фигурирует ФИО сотрудника и расчет причитающуюся ему сумму. В идеале нужно сохранять все такие конверты на протяжении всего периода работы.
  • если зарплата идет через двойную бухгалтерию, то можно попытаться получить копии ведомостей, через которые проходит «серая» зарплата;
  • сохранить объявления в газете или вакансию из центра занятости, с помощью которой была найдена данная работа;
  • тайком сделать аудио- или видеозапись, в которой прямым текстом говориться, что часть зарплаты будет неофициальной;
  • попросить у работодателя так называемую справку по форме банка для получения кредита;
  • найти свидетелей, которые могут подтвердить, что на самом деле сумма зарплаты была другой.

Чем тщательнее работник подойдет к сбору доказательной базы, тем больше у него шансов выиграть судебное разбирательство и получить свою зарплату полностью.

Куда можно сообщить анонимно?

Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.

Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.

Как доказать черную зарплату в суде, какова ответственность работодателя в этом случае

Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.

Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.

Последствия для работодателя

Поскольку в данном случае идет прямое нарушение трудового законодательства, необходимо жаловаться в контролирующие органы: трудинспекцию, прокуратуру, суд. Также можно привлечь к этому вопросу внимание налоговых органов, поскольку здесь идет прямое уклонение от уплаты налогов со стороны организации.

Однако самым сложным в данном процессе является предоставление доказательств не только подтверждающих, что работодатель должен что-то выплатить, но и размер такой суммы.

Обычно в качестве таких доказательств можно предоставить копию ведомости по выплате серой зарплаты, конверт с фамилией, иногда рассматриваются показания других работников.

Внимание! Тем не менее судебная практика по данному вопросу спорна. Суды не раз отказывали работникам в их претензиях из-за того, что серая зарплата не является законной оплатой труда, а потому в судебном порядке не может быть взыскана.

Серая зарплата – ответственность работника и работодателя, как доказать, куда жаловаться

Действующее законодательство предусматривает обязанность физических лиц предоставлять налоговые декларации. Законодательство также предусматривает ответственность за неуплату налогов. Ведь при выплате заработной платы «в конверте» работник тем самым не платит налоги, которые по законодательству он обязан выплачивать.

Для таких  случаев налоговое законодательство предусматривает наложение штрафа в размере 5 процентов от суммы невыплаченных налогов.

Уголовный кодекс также предусматривает уголовную ответственность при умышленном и целенаправленном уклонении от уплаты налогов. В этом случае предусматривает наложение штрафа в размере до 300 тыс. рублей, а также лишение свободы на срок до года.

Но для руководителей предприятия и индивидуальных предпринимателей, у которых работают сотрудники с «серой» зарплатой, предусмотрены также меры уголовной ответственности. Правонарушитель может быть привлечен к  уголовной ответственности, если сумма невыплаченных налогов превышает  2 000 000 рублей.  Ему грозит лишение свободы до нескольких лет.

Related Posts

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector