Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП и ООО. Порядок ведения кассовых операций (кассы предприятия)

Как сдать остаток денежных средств в банк (способы учет)

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или выбранной системы налогообложения.

Даже если вы не имеете кассового аппарата (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

§ 39. Счета фондовые

Фондовые
счета служат
для учета и контроля закрепленных
средств как источников образования и
целевого назначения средств предприятия.

В
эту группу входят счета Уставной капитал,
Резервного
капитала,
Добавочный капитал и др.

1) все фондовые
счета пассивные;

Как сдать остаток денежных средств в банк (способы   учет)

2) записи по кредиту
означают образование и последующие
увеличения фондов, а по дебету —
уменьшение их;

3) остаток может
быть только кредитовым, означающим
наличие фонда.

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2020 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

    Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Как сдать остаток денежных средств в банк (способы   учет)

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

  • Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
  • Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

§ 40. Счета расчетные

Расчетные
счета
предназначены для учета и контроля
хозяйственно-правовых взаимоотношений
между данным предприятием и другими
предприятиями или лицами. К этой группе
относятся не только расчетные счета в
узком смысле этого слова (дебиторов,
кредиторов), но также и все те счета, на
которых учитывается задолженность
данного предприятия другим предприятиям,
а также задолженность операциям
специального характера, как, например,
по ссудам, по платежам в бюджет и т.п.

Расчетные счета
делятся на активные, пассивные и
активно-пассивные.

Активные
расчетные счета
служат для учета дебиторской задолженности,
например счет № 71 Расчетов
с подотчетными лицами, счет
№ 62 Расчетов
с покупателями и заказчиками.

Предлагаем ознакомиться  В каком денежном размере полагается компенсация

1) записи по дебету
активных расчетных счетов означают
первоначальное образование и дальнейшее
увеличение дебиторской задолженности,
а по кредиту — уменьшение ее;

2) остаток может
быть только дебетовым, означающим
наличие непогашенной дебиторской
задолженности.

Назначение
пассивных
расчетных счетов —
учет кредиторской задолженности. К ним
относятся счета № 66 Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам, № 67
Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам, № 70
Расчетов с персоналом по оплате труда.
№ 60 Расчетов с поставщиками и подрядчиками
и др.

1)
записи по кредиту пассивных счетов
означают первоначальное образование
и дальнейшее увеличение кредиторской
задолженности, а по дебету — уменьшение
(погашение) ее;

2)
остаток может быть только кредитовым,
означающим наличие непогашенной
кредиторской задолженности.

К
активно-пассивным
расчетным счетам
относятся счета, предназначенные для
учета и контроля так называемых взаимных
расчетов
между двумя организациями.

Взаимные
расчеты ведутся по операциям, в результате
которых возникает то дебиторская, то
кредиторская задолженность.

Как сдать остаток денежных средств в банк (способы   учет)

Счета,
на которых учитываются взаимные расчеты,
являются активно-пассивными
расчетными
счетами, так как они могут быть попеременно,
в зависимости от характера остатка на
данный момент, то активными, то пассивными.

1)
начальный остаток в активно-пассивных
счетах по взаимным расчетам может быть
либо дебетовым, либо кредитовым;

2)
при дебетовом начальном остатке записи
по дебету означают увеличение, а по
кредиту — уменьшение дебиторской
задолженности. При кредитовом, наоборот,
записи по дебету означают умень­шение,
а по кредиту — увеличение- кредиторской
задолженности;

3)
конечный остаток также может оказаться
либо дебетовым, либо кредитовым;

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

4)
в зависимости от характера остатка
активно-пассивные счета по взаимным
расчетам показываются в балансе в активе
(при дебетовом остатке) или в пассиве
(при кредитовом остатке).

К
активно-пассивным
расчетным счетам
относятся также и такие синтетические
расчетные счета, у которых часть
аналити­ческих счетов активная,
а часть — пассивная.

Примером
может служить счет Расчетов
с разными дебиторами и кредиторами.

Как сдать остаток денежных средств в банк (способы   учет)

Счет
этот, как показывает само название,
объединяет две противоположные по
своему значению группы аналитических
расчетных счетов — разных дебиторов и
разных кредиторов.

Счета
разных дебиторов
по своему строению относятся к
рассмотренной выше группе активных
расчетных счетов и имеют дебетовый
остаток. Счета
разных кредиторов
принадлежат к группе пассивных расчетных
счетов и имеют кредитовый остаток.
Поэтому объединяющий их синтетический
счет N76
Расчетов с
разными дебиторами и кредиторами
имеет одновременно два
остатка дебетовый и кредитовый.

Двойной
остаток (дебетовый и кредитовый)
называется развернутым
остатком,
или развернутым
сальдо.

Если
вычесть меньший остаток из большего,
получим свернутый
остаток (свернутое сальдо).
Однако такой свернутый остаток дает
искаженное представление о действительных
расчетных отношениях предприятия.

Поэтому
в балансе синтетический активно-пассивный
счет Расчетов
с разными дебиторами и кредиторами
показывается в развернутом виде —
одновременно в активе и в пассиве.

Лимит остатка по кассе в 2020 году

Как сдать остаток денежных средств в банк (способы   учет)

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит еще называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Согласно нему в 2020 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

В этом случае применяется формула:

L = V / P x Nc

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объемы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nc – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днем сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Предлагаем ознакомиться  Материнский капитал на ежемесячные платежи по кредиту

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2020 год, взяв за расчетный период – декабрь 2019 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдачи наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x Nn

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдачи наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдачи наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдачи наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объемы выдачи наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3.

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2020 год, взяв за расчетный период – декабрь 2019 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2020 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2020 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

§ 44. Счета операционно-результатные

Операционно-результатньми
называются счета, предназначенные для
выявления результатов хозяйственной
деятельности предприятия.

К этим счетам
относятся счет № 90 Продажа и др. При
помощи счета №90 Продажа выявляют
результаты производственно-сбытовой
работы предприятия в виде прибыли или
убытков

1) операционно-результатные
счета предназначены для учета результатов
операций, связанных с определенными
процессами, путем сравнения двух оценок;

2) в дебете отражается
фактическая себестоимость, а в кредите
— отпускная стоимость (например,
реализуемой продукции);

3) счета эти
активно-пассивные, так как остаток может
быть либо дебетовым, либо кредитовым;
кредитовый остаток (превышение отпускной
стоимости над фактической себестоимостью)
означает накопление, а дебетовый
(превышение фактической себестоимости
над отпускной стоимостью) — потерю;

4)
выявленный на этих счетах результат
(накопление или потеря) списывается на
счет № 99 Прибылей
и убытков,
после чего операционно-результатные
счета закрываются и в балансе не
показываются.

Ограничение наличных расчетов

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно на основании заявления от сотрудника или приказа директора (другого распорядительного документа). Приказ или распоряжение составляется в произвольной форме, но в нем должны быть такие данные:

  • Фамилия, имя и отчество подотчетного лица;
  • номер документа;
  • сумма к выдаче;
  • срок;
  • назначение (опционально);
  • дата, подпись.

Если составляется заявление, в нем сотрудник должен указать практически те же данные: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Предлагаем ознакомиться  Медработник в не медицинской организации

Примечание: до С 19 августа 2017 года запрещалось выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам. Но теперь это правило отменено.

Еще одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчетных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

Все что зарабатывает организация является ее собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно, брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

Индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО, имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

Примечание: если ИП не издал приказ, отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

§ 45. Счета финансово-результатные

Финансово-результатные
счета имеют
назначением учет и контроль накопления
или потерь как финансовых результатов
хозяйственной деятельности предприятия.

1)
счет №99 Прибылей
и убытков
предназначен для учета финансовых
результатов хозяйственной деятельности
предприятия и выявления чистой прибыли
или убытков;

2)
в кредите его отражаются прибыль и все
доходы, относимые на прибыли, в дебете
— убытки и все расходы, относимые на
убытки;

3)
счет этот активно-пассивный; кредитовый
остаток (превышение прибылей над
убытками) означает чистую
прибыль, а
дебетовый (превышение убытков над
прибылями) — чистый
убыток;

4)
чистая прибыль показывается в пассиве,
а чистый убыток — в активе баланса.

Учетные регистры

На
практике для этих целей применяются
так называемые учетные регистры.

Под
учетными регистрами следует понимать
разграфленные специальным образом
листы бумаги, в которые производятся
текущие учетные записи.

Отражение
хозяйственных операций в учетных
регистрах яв­ляется вторым этапом
учетных работ. В них группируются и
систематизируются по синтетическим и
аналитическим счетам дан­ные о
состоянии и движении хозяйственных
средств и их источ­ников. По данным
учетных регистров составляется
отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

В
практике бухгалтерского учета применяются
учетные реги­стры, различные как по
внешнему виду, так и по содержанию.

По
внешнему виду (форме) учетные регистры
можно группи­ровать следующим образом:
1) свободные листы, 2) карточки, 3) книги.

Свободные
листы — это учетные регистры, изготовленные
ти­пографским способом на отдельных
листах бумаги. При этом формат и графление
свободных листов в зависимости от их
назначения могут быть различными.

Обшим
для учетных регистров в виде свободных
листов является то, что все они обязательно
имеют: соответствующее название
(журнал-ордер, ведомость и т.п.); указание
периода, на который рассчитан тот или
иной учетный регистр (как правило, месяц,
квартал); таблицу, в которую непосредственно
производятся учет­ные записи.

Использование
свободных листов в качестве учетных
регистров является шагом вперед в
развитии учетной техники. На всех
предприятиях при большом и малом объеме
учетных работ сво­бодные листы имеют
ряд преимуществ. Основные преимущества
заключаются в том, что они не скреплены
между собой, а, следо­вательно, и более
удобны в работе.

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Related Posts

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector