Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Что попадает в книгу покупок?

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

СЛОЖНОСТИ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОКЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА БУХСОФТ!

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

1.
Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.

2.
Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133)

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134)

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

— «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135);

Проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку «НДС 2005» для организаций, применявших до 2006г. учетную политику «по отгрузке». НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).

— «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.

Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»

Заполнение книги продаж в текущем году зависит от того, когда произошла отгрузка и какая учетная политика использовалась до 2006 г. – «по отгрузке» или «по оплате».

Если отгрузка произошла позже 1 января 2006 г., то каждый счет-фактура, добавленный в форму Учет продаж, регистрируется и в печатной форме книги продаж.

Исключение – счета-фактуры налоговых агентов (например, по федеральной аренде). Такие счета-фактуры попадают в книгу продаж из формы Учет покупок по факту перечисления денежных средств, а не по факту отгрузки.

Кроме того, в книге продаж по-прежнему регистрируются все полученные авансы независимо от ранее принятой учетной политики. Т.е. в книгу продаж попадают все счета-фактуры при условии наличия в них проводки «Начислен НДС с авансов» Д.62.11 К.68.2 (внутренний номер проводки – 2).

Если в 2005 г. организация использовала учетную политику «по оплате», то в книге продаж регистрируются дополнительно все счета-фактуры, у которых отгрузка прошла в предыдущие налоговые периоды, а оплата была произведена только в текущем периоде. Признаком такого счета-фактуры является наличие проводки Д.76.8 К.68.2 (внутренний номер проводки – 10)

Порядок заполнения полей книги продаж в программе

(1)
Дата и номер счета-фактуры продавца, — указывается дата и номер счета-фактуры из формы Учет продаж (верхняя часть формы);

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

(2)
Наименование продавца – указывается наименование контрагенты из верхней части формы Учет продаж;

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

(3)
ИНН – поле заполняется при условии наличия необходимых данных в справочнике Контрагенты;

(3а)
КПП — поле заполняется при условии наличия необходимых данных в справочнике Контрагенты;

(3б)
Дата оплаты – поле заполняется только для счетов-фактур, в которых есть авансы, для вида сделки «Налоговые агенты» или для учетной политики «по оплате» (при оплате счета-фактруры прошлых лет в текущем налоговом периоде). В поле указывается дата проводок с внутренними номерами 2 и 10.

Если поле заполняется по счетам-фактурам, выставленным в текущем году, то в графе указывается сумма Итого из закладки Отгрузка по счету-фактуре в целом;

Если поле заполняется по счету-фактуре, выставленному налоговым агентом, то в графу попадает сумма оплаты с учетом НДС, перечисленная агентом;

Если поле заполняется по проводке «Начислен НДС с авансов», то в графе указывается сумма аванса с учетом НДС, которая равна сумме проводки «Получен аванс за товары» (Д.51.1 К 62.1 – внутренний номер 1);

Если поле заполняется по проводке «Начислена сумма НДС» (для учетной политике «по оплате» — внутренний номер 10), то в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка.

(5а)
Стоимость продаж без НДС (18%).

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

Ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых в отгрузке ставка НДС 18%, и для счетов-фактур налоговых агентов, а также для проводок с внутренними номерами 2 и 10, сформированных по оплатам со ставкой НДС 18%

Если заполнение ячейки осуществляется по счетам-фактурам текущего года, то в нее прописывается сумма из поля «Без НДС» из закладки Отгрузка;

При заполнение ячейки налоговыми агентами, указывается сумма перечисленной оплаты;

[Сумма проводки «Получен аванс за товары» – сумма проводки «Начислен НДС с авансов»];

[сумма оплаты, по которой сформирована проводка 10 – сумма НДС из этой оплаты]

(5б)
Сумма НДС (18%) – условия заполнения ячейки те же, что для (5а)

Если заполнение идет по текущим счетам-фактурам, то в ячейку попадает сумма НДС из закладки Отгрузка;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Если заполнение идет по счетам-фактурам налоговых агентов, то в ячейку попадает сумма проводки «Исчислена сумма НДС к уплате» (вн. № 132 — Д.76.14 К.68.22);

Если заполнение идет по авансам или по оплате, то сумма ячейки считается равной сумме проводки с внутренним номером 2 или 10.

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

(6а)
– заполняется по тем же правилам, что и столбец (5а), но ставка НДС везде меняется на 10%;

(6б)
– заполняется по тем же правилам, что и столбец (5б), но ставка НДС везде меняется на 10%;

(7)
– столбец заполняем только для тех счетов-фактур, у которых в отгрузке выбрана ставка НДС 0%. В столбец пишется сумма Итого из отгрузки.

[сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка – сумма НДС из этой оплаты]

(8б)
— столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен НДС» (вн. № 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%

Сумма ячейки равна сумме проводки с вн.№ 10

(9)
– столбец заполняется только для счетов-фактур, у которых выбран НДС в отгрузке «не обл.». В столбец попадает сумма Итого из отгрузки.

Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?

Книга продаж – это документ, который используется при расчете НДС. На основе данных, указанных в нем налогоплательщиком, рассчитывается точная сумма налога, которая должна быть уплачена по окончанию отчетного периода.

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

В Книгу продаж в хронологическом порядке
вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.

Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:

  • чеки;
  • документы строгой отчетности;
  • получение предоплаты.

Ведение книги вменено в обязанности:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
  • фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
  • организациям, являющимся налоговыми агентами;
  • предприятиям, занимающимся экспортом товара.

Постановлением Правительства РФ под номером 735, под пунктом 3, установлено, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики обязаны вести Книгу продаж и регистрировать в ней выставленные платежные документы.

Импорт товаров

Ситуация: как заполнить книгу покупок при импорте товаров?

При импорте товаров заполнять книгу покупок нужно по-особому. Это связано с тем, что иностранный поставщик счет-фактуру не выставляет, а импортер платит налог на таможне (в налоговой инспекции). Поэтому в книге покупок вместо счета-фактуры импортер регистрирует реквизиты таможенной декларации или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (абз. 2–3 подп. «е» п.

Графа книги покупок

Как заполнять

Графа 1

Порядковый номер операции

Графа 2

Код вида операции 19 (ввоз из стран Таможенного союза) или 20 (ввоз из других государств) (приложение к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794)

Графа 3

В графе укажите:

– номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – при импорте товаров из стран Таможенного союза (письмо ФНС России от 21 марта 2016 г. № ЕД-4-15/4611);

– номер и дату таможенной декларации – при импорте товаров из других государств

Графы 4–6

Не заполняются

Графа 7

Реквизиты платежного поручения, подтверждающего уплату НДС на таможне (в налоговой инспекции – если товары импортированы из страны – участницы Таможенного союза)

Графа 8

Дата оприходования товаров

Графа 9

Наименование продавца. Никаких исключений для заполнения книги покупок при импорте подпунктом «м» пункта 6 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, не предусмотрено. Поэтому в графе 9 нужно указать наименование иностранного поставщика

Графа 10

Не заполняется

Графы 11 и 12

Не заполняются

Графа 13

Не заполняется

Графа 14

Можно не заполнять.

Сведения из книги покупок нужны для отражения в разделе 8 декларации по НДС. При этом в файле обмена элемент «Код валюты» из книги покупок является необязательным (приложение 4 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Отсутствие необязательных элементов не влияет на прохождение декларацией форматно-логического контроля. Поэтому если «Код валюты» при регистрации таможенной декларации в книге покупок не указан, то ошибкой это не является.

По мнению некоторых представителей налоговой службы, код валюты при регистрации таможенных деклараций нужно указывать. Такие разъяснения основаны на буквальном толковании раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (письмо УФНС России по г. Москве от 13 ноября 2015 г. № 24-15/121141). Если импортер разделяет эту позицию, графу 14 можно заполнить. Поскольку сумма НДС на таможне определяется в рублях, укажите код 643

Графа 15

Конкретный порядок заполнения графы 15 при импорте товаров в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 не прописан.

Обычно в этой графе дублируют стоимость товаров, указанную в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры (подп. «т» п. 6 раздела II приложения 4 к Порядку, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Но при импорте товаров иностранный поставщик счет-фактуру не выставляет. Вместо счета-фактуры – таможенная декларация (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).

Чтобы сформировать показатель по графе 15, нужно взять таможенную стоимость товаров и прибавить к нему сумму таможенных пошлин, акцизов (по подакцизным товарам) и НДС. Этот показатель определите так:

Показатель графы 15

=

Стоимость товаров, указанная в графе 42 «Цена товара» декларации, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257

Таможенные пошлины, акцизы (при ввозе подакцизных товаров), НДС, уплаченный на таможне

Такой порядок подтверждает письмо Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-07-08/6235.

При этом стоимость товаров, указанную в графе 42, нужно пересчитать по курсу валюты на дату регистрации таможенной декларации. Этот курс можно взять в графе 23 декларации, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.

Если бухгалтерская программа не позволяет формировать данный показатель исходя из таможенной стоимости, можно взять контрактную стоимость товаров и прибавить к нему уплаченный на таможне НДС. В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств допускают такой вариант.

Если организация импортирует товары из стран Таможенного союза, показатель для заполнения графы 15 возьмите из Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Графа 16

Сумма НДС, уплаченного при ввозе товаров

Пример заполнения книги покупок при импорте товаров. Регистрация таможенной декларации

Организация «Альфа» в апреле импортировала из Германии партию необезжиренной какао-пасты.

Стоимость товара – 7000 евро.

Предлагаем ознакомиться  Какую ответственность несет риэлтор при покупке квартиры

Необезжиренная какао-паста включена в Единый таможенный тариф Таможенного союза с кодом ТН ВЭД ТС 1803 10 000 0. Ставка ввозной таможенной пошлины – 3% от таможенной стоимости товара.

Дата регистрации таможенной декларации – 17 апреля 2015 г. Курс евро на дату ввоза товаров – 52,9087 руб. за евро.

Таможенная стоимость товаров на дату ввоза составила 370 360,90 руб. (7000 евро × 52,9087 руб.).

Размер таможенной пошлины составил 11 110,83 руб. (370 360,90 руб. × 3%).

Налоговая база для расчета НДС составила 381 471,73 руб. (370 360,90 руб.  11 110,83 руб.).

Сумма НДС, подлежащая уплате на таможне, составила 68 664,91 руб. (381 471,73 руб. × 18%).

НДС был уплачен 17 апреля (платежное поручение № 1501 от 17.04.2015).

Товар оприходован 21 апреля.

Бухгалтер отразил данные по импортированным товарам в книге покупок.

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

Пример заполнения книги покупок при импорте товаров. Регистрация заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Организация «Альфа» в апреле импортировала из Республики Беларусь партию товара. Поставщик – ООО «Гермес». Стоимость товара – 7000 евро. Ставка НДС на ввозимый товар – 18 процентов.

Дата принятия товара к учету – 17 апреля. Курс евро на эту дату – 52,9087 руб. за евро. Стоимость товаров на дату их принятия к учету (налоговая база для расчета НДС) составила 370 360,90 руб. (7000 евро × 52,9087 руб.).

Сумма НДС, подлежащая уплате, равна 66 664,96 руб. (370 360,90 руб. × 18%). НДС был уплачен 17 апреля (платежное поручение от 17 апреля 2016 г. № 1501).

Бухгалтер зарегистрировал заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от 17 апреля 2016 г. № 548 в книге покупок.

Изменения в порядке заполнения граф книг.

С 01.04.2019 вступает в силу Постановление Правительства № 15 от 19.01.2019. Данный нормативно-правовой акт внес очередные изменения в действующее Постановление № 1137, определяющее унифицированные формы книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним.

Нововведения скорректировали бланки, действовавшие в предыдущей редакции. Применять новые формы обязательно только со второго квартала 2019 г. (с 01.04.2019). Однако запрета на то, чтобы вести уже новые бланки, нет. Следовательно, если компания начнет использовать обновленную книгу продаж до 1 апреля, это не будет являться ошибкой.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений.

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве. А именно внесены новые графы для отражения сумм НДС по новой ставке 20 %.

Теперь в графе 14 и 17 книги следует устанавливать сведения, исчисленные по новой ставке.

Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился. Только используется повышенная ставка налога.

Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.

Внесены аналогичные изменения в шапку табличной части документа: изменены наименование и содержание граф 14 и 17. Введены новые графы 14а и 17а, которые должны содержать сведения о 18 % ставке налога.

Из действующих требований по ведению книги продаж полностью исключили правило о том, что в документе необходимо регистрировать счета-фактуры, оформленные на возврат товара, принятого на учет. Отметим, что ранее данное положение действовало только на уровне рекомендаций налоговиков. Теперь норматив введен на законодательном уровне.

Напомним, что инспекция рекомендовала с 01.01.2019 возврат товара оформлять корректировочными счетами-фактурами. Причем без разницы, принят был товар к учету или нет.

Покупатель должен восстановить НДС, принятый к вычету, по корректировочному счету-фактуре, который ему передаст продавец. Покупателю теперь не нужно выставлять счет-фактуру при возврате даже принятого на учет товара.

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

Отметим, что действующий бланк книги покупок не изменен. Сведения о произведенных покупках в части применения вычета по НДС заполняются в регистр «книга покупок» по старым правилам. Дополнительные листы к книге покупок также не изменились.

Книга продаж и покупок ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами по обязательным формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, — в электронном или бумажном варианте. В конце отчетного периода бумажный документ надо сшить, пронумеровать его страницы и подписать у руководителя организации.

Необходимо в хронологическом порядке зарегистрировать документы, на основании которых начисляется НДС. Это, в первую очередь, счета-фактуры, выставляемые в случаях, когда организация обязана это сделать, согласно положениям Налогового кодекса РФ, а также контрольные ленты кассовой техники и БСО (бланки строгой отчетности). На первом листе налогоплательщик должен указать свое наименование, ИНН и КПП, а также отчетный период. Особенности составления табличной части:

  1. Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за покупку — 02.
  2. Номер и дата счета-фактуры (графа 3), название покупателя (гр. 7), его ИНН и КПП (гр. 8) записываются на основании исходящего счета-фактуры. Если счет-фактура корректировочный, его реквизиты указываются в графе 5.
  3. При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-ом или 6-ом столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
  4. Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполнять надо только при необходимости.
  5. Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
  6. Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
  7. Номер и дата платежного поручения (гр. 11 книги) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса за покупку.
  8. В графе 12 указывается название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
  9. Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20 %, 18 %, 10 % или 0 %). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумма налога должна быть показана в графе 17, 17а или 18 также в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг), а также увеличение суммы НДС.
  10. Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж он покажет по столбцу 19.

Книга продаж должна быть подписана руководителем организации или иным лицом, наделенным соответствующими полномочиями.

По итогам квартала суммируются значения по столбцам с 14 по 19, на основании которых формируется декларация для исчисления суммы обязательств к уплате.

Пример книги

При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет. Например, таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

Техническое формирование книги покупок осуществляется схоже с внесением записей в книгу продаж. Заполнение происходит аналогично, только используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Если нужно внести какие-то корректировки по уже зарегистрированным в книге покупок операциям текущего квартала, то они вносятся непосредственно в саму Книгу за этот квартал (п. 9 Правил ведения книги покупок).

Если же необходимо внести исправления в книгу покупок за уже прошедшие кварталы, то для этих целей используются дополнительные листы к книге покупок (раздел III Приложения № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Например, в IV квартале 2015 г. вы обнаружили, что во II квартале 2015 г.

вы приняли к вычету НДС на основании неправильно оформленного счета-фактуры (допустим, подписанного факсимиле (Определение ВС РФ от 03.08.2015 № 303-КГ15-8444)). Тогда вам нужно при помощи дополнительного листа к книге покупок за II квартал аннулировать запись об этом счете-фактуре и сдать уточненную декларацию по НДС за II квартал.

Кстати, если какие-то счета-фактуры, дающие вам право на вычет НДС, вы забыли включить в книгу покупок соответствующего периода, то вносить исправления и сдавать уточненку за старый период необязательно. Ведь по общим правилам на вычет НДС у вас есть три года с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). Соответственно, «потерянные» вычеты можно включить в книгу покупок текущего квартала.

При этом нельзя сказать, что формы книги покупок и книги продаж изменились существенно: поправки затронули некоторые графы.

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)».

Составление учета покупок и продаж. Ведение книги покупок и книги продаж — как заполнять правильно. Порядок заполнения полей книги продаж в программе

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре. Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п.

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.

Предлагаем ознакомиться  Как вести себя продавцу

Порядок составления дополнительного листа

В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры. Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

При этом исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним.

Вообще все изменения, которые касаются книг покупок и продаж, относятся и к правилам заполнения дополнительных листов к ним.

Данная поправка связана с изменениями в форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.

Многие знают, что с 1 октября 2017 года введены в действие новые формы книги покупок и продаж по НДС. Изменились ли правила ведения книги покупок и продаж? Как теперь отражать в них счета-фактуры? Приведем новые бланки для скачивания и образцы заполнения.

  • добавлены новые графы;
  • введены новый сроки подписи книги руководителем;
  • уточнены правила ведения исправлений.

Подробнее о поправках вы можете узнать из статьи «

Индивидуальные предприниматели, частные коммерсанты, руководители ООО, компаний и прочих организаций, которые платят НДС, в обязательном порядке должны вести письменную отчетную документацию о своей торгово-закупочной деятельности и регулярно предоставлять ее для проверки в налоговые органы. Для этих целей служит Книга покупок и продаж, в которой отражаются счета-фактуры на приобретенные товары либо услуги. О том, как правильно вести и заполнять данный документ, поговорим в представленной статье.

Журнал необходим, как продавцам, так и покупателям:

  • первым – для осуществления учета и регистрации счетов-фактур, квитанций кассовых аппаратов, отчетных бланков и так далее;
  • вторым – для фиксирования счетов, выставленных за приобретенный товар.

Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС.

Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:

  • пункт 3 статьи № 169 Налогового кодекса России;
  • нормативный документ № 1137 от 26 декабря 2011 года;
  • федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 года;
  • пункт 5.1 статьи № 174 НК РФ;
  • п. 8.1 статьи 88 НК;
  • п 3, ст. 76 НК.

1- Титульная страница – на ней фиксируются такие сведения об организации, как ее название, ИНН, даты отчетного периода.

2- Второй лист – представляет собой таблицу, состоящую из 12 пунктов, среди которых:

  • номер акта;
  • дата составления журнала;
  • номера счетов-фактур;
  • число, месяц, год, когда был куплен товар;
  • страна-производитель приобретения;
  • налоговая ставка налога;
  • величина НДС и прочая информация.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

3- Ставится подпись и заполняются еще девять глав документа, а именно:

  • дата и номера выставленных счетов;
  • наименование предприятия;
  • ИНН и КПП;
  • дата оплаты за товар;
  • цена приобретения;
  • на какую сумму куплен товар (без учета НДС);
  • итоговая величина пошлины;
  • заключительная часть;
  • подпись ответственного лица.

Ведение журнала осуществляется руководством компании либо, назначенными специально для этого дела, ответственными лицами. Заполняя документ, необходимо следить за корректностью вводимых данных. Правила оформления журнала регламентированы законом о документообороте РФ. После заполнения, акт должен быть пронумерован, подшит и скреплен подписью уполномоченного лица, а также печатью организации.

Возврат товара реализатору должен происходить на основаниях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в соответствующем акте продаж фиксируются такие сведения:

  • счета-фактуры, предъявленные по факту совершения операций,
  • показания лент товарно-кассовых аппаратов;
  • счета, выставленные налоговыми агентами;
  • корректировочные акты, составленные при повышении цен на продукцию либо услуги и так далее.

Журналы сделок для ИП и для ООО, хотя и во многом сходны, но все же имеют некоторые отличия. Так, индивидуальный предприниматель, являющийся физическим субъектом, может не вести оформлять данный акт в том случае, если он освобожден от уплаты НДС.

Счета-фактуры, полученные фирмой, должны быть зарегистрированы в Книге покупок. Выставленные счета-фактуры должны отражаться в книге продаж.

Форма книги покупок и продаж была утверждена Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914. С 2006 г. вступили в силу изменения в 21-ю главу НК РФ, но до сих пор новая форма Книга покупок и продаж не приведена в соответствие с изменениями в Налоговом кодексе.

Официальных разъяснений о порядке ее заполнения нет. Книга покупок и продаж действует в части не противоречащей Налоговому кодексу РФ.

Новые формы книги покупок и продаж
утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства РФ от 11 мая 2006 г. N 283)

(1)
№ п/п – порядковый номер проводки;

(2)
Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.

(3)
Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.

Дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 — Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 — Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))

(4)
Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств — внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.

(5)
Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.

(5а)
ИНН продавца и (5б) КПП продавца – поля заполняются в том случае, если необходимые данные предварительно заведены в справочнике Контрагенты

(6)
Страна происхождения товара и номер ГТД — в соответствии с Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе в настоящее время автоматического формирования проводок по экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не заполняется.

При заполнении по проводке «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из выбранного счета-фактры,

При заполнении по проводкам «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134) и «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформированы такие проводки;

При заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов [(8а) (8б) (9а) (9б) (11а) (11б)]

При заполнении по проводке «Восстановлен ранее начисленный НДС» (Д.68.2 К.19.6, 19.7. — внутренний номер проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки «Зачтен аванс» (внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из которого попала проводка «Восстановлен ранее начисленный НДС» и с той же датой;

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

При заполнении по проводке «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130), сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов 8(а) 8(б).

Условия заполнения ячейки

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133);

— «Восстановлен ранее начисленный НДС» (Д.68.2 К.19.6, 19.7. — внутренний номер проводки 4);

— «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130).

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134);

— «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135).

При заполнении по проводке «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,

Книга покупок и продаж что это – описание

После завершения квартала (до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом) бумажная книга покупок подписывается руководителем организации (уполномоченным на то лицом) или ИП, прошнуровывается, а ее листы нумеруются (п. 24 Правил ведения книги покупок). Саму книгу нужно заверить печатью (при ее наличии).

Аналогичным образом нужно поступить и с бумажными дополнительными листами к книге покупок. Их нумерация является продолжением нумерации самой Книги (например, если книга покупок закончилась 20-ой страницей, то первый дополнительный лист будет 21-й страницей).

Электронная книга покупок и дополнительные листы к ней подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (его доверенного лица) или ИП только в случае передачи этой Книги в ИФНС по требованию налоговиков.

Книга покупок (как на бумаге, так и электронная) и дополнительные листы к ней должны храниться как минимум 4 года с даты последней записи.

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

  • при ввозе товаров из других стран (включая ЕАЭС);
  • регистрация счетов-фактур на предоплату;
  • регистрация авансовых счетов-фактур;
  • внесение исправлений в книгу.
Предлагаем ознакомиться  Приказ о прогуле работника без увольнения: образец, как правильно оформить

Подробнее о каждом их этих изменений, вы можете узнать из статьи « ». Также в этой статье есть образец заполнения.

Новую форму книги покупок в Excel.

Если в книгах отражается не обычный счет-фактура.

Графа 7 книги покупок называется «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога». Тем не менее теперь в этой графе необходимо будет отражать и данные, подтверждающие оплату счета-фактуры. Хотя, очевидно, и не во всех случаях, а только в тех, когда составляется по факту расчета между контрагентами.

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 № 03-07-11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

Согласно п. 16 Правил ведения книги покупок при частичной оплате принятых на учет ТРУИП регистрация счета-фактуры (в том числе исправленного) в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным ТРУИП.

Прежде дополнительно к этому в данной ситуации предусматривалось ставить у каждой суммы пометку «частичная оплата». Но теперь такое требование отменено.

Ранее пп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок было запрещено отражать в книге покупок счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУИП при безденежных формах расчетов.

Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. п. 23 Постановления от 30.05.2014 № 33). Но теперь позиция суда будет отражена и в Правилах ведения книги покупок, поскольку указанный подпункт отменен.

Чиновники решили учесть многочисленные нюансы, которые касаются отражения в книгах покупок и продаж сведений о наименованиях продавцов и покупателей в различных ситуациях, об их ИНН и КПП, о стоимости товаров и суммах НДС. Особенности возникают при использовании корректировочного счета-фактуры (в том числе единого), заявления о ввозе товаров, таможенной декларации по посредническим операциям.

В соответствующих ситуациях у налогоплательщиков появлялись затруднения при заполнении книг покупок и продаж. Но теперь эти особенности подробно отражены в пп. «м», «н», «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «к», «л», «с», «х» и «ц» п. 7 Правил ведения книги продаж.

Для некоторых операций, по которым выставляются счета-фактуры (иные документы), законодательством предусмотрен особый порядок их регистрации в книге покупок.

Если организация ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры регистрируйте в книге покупок лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету. То есть в графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров (работ, услуг), которая отражена в графе 9 предъявленного счета-фактуры. А в графе 16 укажите только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале.

Организация может перечислить аванс (частичную оплату) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые будут использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. В этом случае полученный от поставщика (исполнителя) счет-фактуру на аванс (частичную оплату) нужно зарегистрировать в книге покупок на всю сумму (абз. 5 подп. «у» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Если приобретен товар, который организация будет использовать в операциях, освобожденных от налогообложения, регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок не нужно. Ведь права на вычет по такому счету-фактуре у покупателя не будет. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3 статьи 169 и пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Пример заполнения книги покупок. Организация совершает облагаемые и освобожденные от налогообложения НДС операции

Организация совершает облагаемые и освобожденные от налогообложения операции. Пропорцию для распределения входного НДС по товарам (работам, услугам) общехозяйственного назначения организация рассчитывает за текущий квартал.

В октябре организации были оказаны услуги по вывозу мусора на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб. На всю сумму оказанных услуг 29 октября исполнитель (АО «Производственная фирма «Мастер»») выставил в адрес организации счет-фактуру № 2569.

Указанные услуги носят общехозяйственный характер. Определить, к какому конкретно виду деятельности они относятся, нельзя. Поэтому часть суммы входного НДС принимается к вычету, оставшаяся сумма налога включается в стоимость услуг.

Для распределения входного НДС бухгалтер организации определил долю освобожденных от налогообложения операций за IV квартал.

Объем реализации товаров за этот период составил 1 000 000 руб. без учета НДС, в том числе:

  • 800 000 руб. – от реализации товаров, облагаемых НДС;
  • 200 000 руб. – от реализации товаров, освобожденных от налогообложения.

Доля операций, освобожденных от налогообложения, составила – 0,2 (200 000 руб. : 1 000 000 руб.). Соответственно, сумма налога, включаемая в стоимость услуг по вывозу мусора, равна:9000 × 0,2 = 1800 руб.

К вычету принимается НДС в сумме:9000 руб. – 1800 руб. = 7200 руб.

На эту сумму счет-фактура «Мастера» был зарегистрирован в книге покупок.

Ситуация: можно ли зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на всю сумму НДС, если организация купила материалы, предназначенные для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях? Поставщик оформил один счет-фактуру.

Нет, нельзя.

Это связано с тем, что НДС принимается к вычету только по тем товарам (работам, услугам), которые используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ). Сумму НДС, которую можно принять к вычету, определите по данным раздельного учета входного НДС. В книге покупок зарегистрируйте счет-фактуру именно на эту сумму. Аналогичный вывод сделал Минфин России в письме от 11 сентября 2007 г. № 03-07-11/394.

Ситуация: как вести книгу покупок, если организация ведет облагаемую и не облагаемую НДС деятельность? Суммы налога, подлежащие вычету, определяются в конце квартала в процентном отношении по стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Счета-фактуры, выставленные поставщиками (исполнителями) при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) регистрируйте в момент определения суммы НДС, подлежащей вычету. То есть в последний день квартала. При этом в графе 16 книги покупок укажите сумму налога, которую можно принять к вычету в соответствии с расчетом. В графе 15 – общую стоимость товаров, принятых на учет (включая НДС).

Такой порядок ведения следует из подпункта «у» пункта 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Ситуация: как зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру в валюте?

Если обязательство по условиям сделки выражено и оплачивается в валюте, организация-поставщик имеет право выписать счет-фактуру в валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ). В книге покупок такой счет-фактуру нужно зарегистрировать в валюте счета-фактуры. При этом в графе 14 следует указать наименование и код валюты по Общероссийскому классификатору валют, а в графе 15 – общую стоимость покупок (включая НДС) в валюте счета-фактуры.

В графе 16 указывается сумма НДС в рублях и копейках. Для этого пересчитайте указанные в счете-фактуре суммы в рубли по официальному курсу, действовавшему на момент принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такой порядок следует из положений абзаца 4 пункта 1 статьи 172, пункта 5 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Если организация получила от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящих поставок (в т. ч. в неденежной форме), счет-фактуру на аванс (частичную оплату), выставленный покупателю, она должна зарегистрировать в книге продаж (п. 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

В момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в счет которых был получен аванс (частичная оплата), выписанные ранее счета-фактуры зарегистрируйте в книге покупок (п. 22 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Эти же правила действуют, если покупатель отказался от поставки до момента отгрузки и продавец возвращает ему полученный ранее аванс (частичную оплату). В данном случае ранее выписанные счета-фактуры на аванс (частичную оплату) регистрируются в книге покупок после отражения в учете всех корректировок, связанных с возвратом.

При этом в графе 7 книги покупок нужно указать реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю (письмо Минфина России от 24 марта 2015 г. № 03-07-11/16044). Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок можно не позднее чем по истечении одного года с момента отказа покупателя от поставки. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 22 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Продолжение {amp}gt;{amp}gt;

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

О восстановлении НДС по инвестиционным операциям.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по ТРУИП, в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В пункте 14 Правил ведения книги продаж теперь сказано, что в этой ситуации регистрации в книге продаж подлежат документы, которыми оформляется названная передача и в которых указаны суммы НДС, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком).

Related Posts

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector