Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 653-60-72 (доб. 946, бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Как заполнить? | Сведения из дополнительных листов книги продаж | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в «1С:Предприятии»

Формирование в «1С:Предприятии 8» дополнительных листов

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Внесение изменений по окончании налогового периода

Порядок внесения изменений в книгу покупок регулируется постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (далее — Правила).

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  • аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  • следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист  вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности  см. здесь.

Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь.

Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:

  • оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура (п. 4 приложения 4 к Правилам);
  • подайте уточненную декларацию по НДС, доплатите налог и пени, если в результате ошибок в  книге покупок сумма налогового вычета оказалась завышенной (п. 1 ст. 1 НК РФ).

Формирование записей книга продаж

ВСЕГО0  = ИТОГО0  – АСФ ИСФ

где: ВСЕГО0 — показатель строки «Всего» доплиста книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;

ИТОГО0 — показатель строки «Итого»;

АСФ — показатели подлежащих аннулированию счетов-фактур;

ИСФ — показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями.

Приложение 1 к разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Предлагаем ознакомиться  Можно ли забрать исполнительный лист у приставов для самостоятельного исполнения

Приложение 1 к разделу 9 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, т.е. при составлении уточненных деклараций. При внесении изменений в книгу продаж следует оформить дополнительные листы.

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в "1С:Предприятии"

Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 9. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги продаж.

При использовании конфигураций «Управление производственным предприятием» и «Бухгалтерия предприятия» для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

  • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС «по отгрузке»), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период — декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

Если флаг «Формировать дополнительные листы» не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку «Итого» дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Предлагаем ознакомиться  Обманывают на работе с зарплатой

Порядок заполнения уточненной декларации

Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную. В состав данной декларации включают:

  • — все разделы, которые присутствовали в ранее поданной декларации (даже если в них не было ошибок);
  • — дополнительные разделы, в которых нужно отразить данные, не указанные в первичной декларации.

Для создания уточненной декларации нужно:

  • — на титульном листе в поле «Номер корректировки» указать порядковый номер уточненной декларации;
  • — в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбрать признак актуальности ранее поданных сведений.

Признак «не требуется исправлять» указывается, если ранее отправленные сведения раздела отражены верно и не требуют корректировки. В этом случае такой раздел повторно в составе уточненной декларации не отправляется.

Признак «требуется исправить» указывается, если ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны. В таком случае данный раздел с внесенными в него изменениями повторно отправляется в составе уточненной декларации. Для создания и заполнения раздела, которого не было в первичной декларации, также выбирается этот признак.

Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок.

Порядок оформления дополнительного листа к книге покупок:

  1. В строку «Итого» перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок):
    • из графы 16 книги покупок за тот налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если дополнительные листы для данной книги покупок не оформлялись;
    • из графы 16 последнего из оформленных дополнительных листов книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если к данной книге покупок уже имеются дополнительные листы.
  2. По строке в графах с 1-й по 16-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), при этом показатели в графах 15 и 16 отражаются с отрицательным значением (пп. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок). При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 13 дополнительного листа не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
  3. В строке «Всего» подвести итоги по графе 16 (из показателей строки «Итого» вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и к полученному результату прибавить показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями) (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Показатели строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую отчетность, ранее представленную в налоговый орган (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Пример оформления дополнительного листа книги покупок

Внесение изменений по окончании налогового периода

Разобраться с заполнением дополнительного листа к книге покупок поможет пример.

Предлагаем ознакомиться  Уведомление о продаже комнаты несовершеннолетнему

Пример

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

ООО «Мечта» в марте 2019 года отгрузило в адрес ПАО «Фантазия» продукции на сумму 368 000 руб. (в том числе НДС = 61 333,33 руб.). При этом в счете-фактуре итоговая стоимость ошибочно была указана в сумме 386 000 руб. (в том числе НДС = 64 333,33 руб.).

Ошибку заметили уже после окончания квартала и сдачи декларации по НДС за 1-й квартал.

08.07.2019 ООО «Фантазия» получило от ПАО «Мечта» исправленный счет-фактуру. В тот же день бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил дополнительный лист к книге покупок за 1-й квартал 2019 года, в котором:

  • аннулировал запись о счете-фактуре на сумму 386 000 руб.;
  • записал данные исправленного счета-фактуры на сумму 368 000 руб.

Затем бухгалтер  ПАО «Фантазия» оформил уточненную декларацию по НДС за 1-й квартал 2019 года, доплатил налог и пени — в результате ошибки заявленный вычет был завышен на 3000 руб.  (64 333,33 – 61 333,33).

Как бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил дополнительный лист, смотрите в образце.

Итоги

Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет. Внутри квартала исправительные записи оформляйте в самой книге покупок (сначала аннулируйте ошибочные данные, отразив их знаком «минус», затем зарегистрируйте верные данные с положительными значениями).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Порядок заполнения его описан в постановлении № 1137.

Related Posts

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector